Название реферата: Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Скачано с сайта: www.refsru.com
Дата размещения: 13.11.2012

Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

Задание

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.

Наименование хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью

износ

08

01

98/2

98/2

08

91

2000

2000

1800

2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК

84

80

800

3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам

84

75

500

4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка

51

66

60000

5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом

91

66

18

6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы

71

50

14

7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря

10

71

10

8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу

50

71

4

9. Из кассы выдана депонированная зарплата

Соломенцеву

Гаврилову

Зайцевой

76

76

76

50

50

50

4

2

3

10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам

Отклонение в стоимости материалов

10

10

60

60

5000

+170

11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику

60

51

5000

12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов

44

71

45

13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка

60

66

2000

14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия

76

51

500

15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

10

10

10

10

10

3600

400

30

40

50

16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

10

10

10

10

10

+122

+14

+1

+1

+2

17. Начислена зарплата рабочим за изготовление

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

70

70

70

70

70

2600

2400

500

200

300

18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по

изделию «А»

изделию «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

69

69

69

69

69

676

624

130

52

78

19. Начислен износ:

по зданию цеха

по зданию заводоуправления

по оборудованию в цехах

25/2

26

25/1

02

02

02

620

100

400

20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха

10

71

8

21. Удержан из зарплаты подоходный налог

70

68

700

22. Удержаны из зарплаты алименты

70

76

15

23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты

50

51

5285

24. Выдана из кассы зарплата работникам

70

50

5275

25. Депонируется невыданная зарплата

70

76

10

26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию:

основными цехами на производство продукции

цехами на освещение

службами заводоуправления

25/1

25/2

26

60

60

60

450

120

80

27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

25/1

25/1

786

725

28. Списываются общецеховые расходы

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

25/2

25/2

537

496

29. Списываются общезаводские расходы

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

26

26

317

293

30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

изделие «А»

изделие «В»

Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости

43

43

20/А

20/В

8950

5240

500

31. Отгружена готовая продукция покупателям

Коммерческие расходы

45

44

43

60

10000

1200

32. Поступило на расчетный счет от покупателей

НДС

51

51

90

90

28500

5130

33. Списывается реализованная продукция

Списываются коммерческие расходы

НДС

90

90

90

45

44

68

10000

1245

5130

34. Списывается финансовый результат от реализации продукции

90

99

17255

35. Произведены отчисления от прибыли

99

68

3109

36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка

51

67

10500

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

3000

   

1

2000

   
       

Оборот

2000

Оборот

 

Сальдо на 31.10.200Х г.

5000

   

02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     
   

19

1120

       

Оборот

 

Оборот

1120

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

1120

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     

1

2000

1

2000

       

Оборот

2000

Оборот

2000

Сальдо на 31.10.200Х г.

     

10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

900

   

10

5170

7

10

20

8

15

4260

       

Оборот

5178

Оборот

4270

Сальдо на 31.10.200Х г.

1808

   

20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

1100

   
 

3600

 

8950

 

400

 

5240

 

122

   
 

14

   
 

2600

   
 

2400

   
 

676

   
 

624

   
 

786

   
 

725

   
 

537

   
 

496

   
 

317

   
 

293

   

Оборот

13590

Оборот

14190

Сальдо на 31.10.200Х г.

500

   

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     
 

30

 

1511

 

1

   
 

500

   
 

130

   
 

400

   
 

450

   

Оборот

1511

Оборот

1511

Сальдо на 31.10.200Х г.

-

 

-

25/2 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     
 

40

 

1033

 

1

   
 

200

   
 

52

   
 

620

   
 

120

   

Оборот

1033

Оборот

1033

Сальдо на 31.10.200Х г.

-

 

-

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     
 

50

 

610

 

2

   
 

300

   
 

78

   
 

100

   
 

80

   

Оборот

610

Оборот

610

Сальдо на 31.10.200Х г.

-

 

-

43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

2600

   

30

14190

31

10000

       
       

Оборот

14190

Оборот

10000

Сальдо на 31.10.200Х г.

6790

   

44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     

12

45

33

1245

31

1200

   

Оборот

1245

Оборот

1245

Сальдо на 31.10.200Х г.

-

 

-

45 «Товары отгруженные»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

700

   

31

10000

33

10000

       

Оборот

10000

Оборот

10000

Сальдо на 31.10.200Х г.

700

 

-

50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

45

   

8

4

6

14

23

5285

9

9

   

24

5275

Оборот

5289

Оборот

5298

Сальдо на 31.10.200Х г.

36

   

51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

1000

   

4

60000

11

5170

32

33630

14

500

36

10500

23

5285

       

Оборот

104130

Оборот

10955

Сальдо на 31.10.200Х г.

94175

   

58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

30

   
       
       

Оборот

 

Оборот

-

Сальдо на 31.10.200Х г.

30

 

-

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

   

1200

11

5170

10

5170

13

2000

26

650

   

31

1200

Оборот

7170

Оборот

7020

Сальдо на 31.12.200Х г.

   

1050

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

700

   
       

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.10.200Х г.

700

   

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

   

55

   

4

60000

   

5

18

   

13

20000

Оборот

 

Оборот

80018

Сальдо на 31.12.200Х г.

   

80073

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

   

2000

   

36

10500

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

12500

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

   

180

   

21

700

   

33

5130

   

35

3109

Оборот

 

Оборот

8939

Сальдо на 31.10.200х г.

   

9119

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

   

20

   

18

1560

       

Оборот

 

Оборот

1560

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

1580

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

   

70

21

700

17

6000

22

15

   

24

5275

   

25

10

   

Оборот

6000

Оборот

6000

Сальдо на 31.12.200Х г.

   

70

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

25

   

6

14

7

10

   

8

4

   

12

45

   

20

8

Оборот

14

Оборот

67

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

28

75 «Расчеты с учредителями»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     
   

3

500

Оборот

 

Оборот

500

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

500

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

25

   

9

9

22

15

14

500

25

10

       
       

Оборот

509

Оборот

25

Сальдо на 31.10.200Х г.

509

   

80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

   

3200

     

800

Оборот

-

Оборот

800

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

4000

82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

   

500

       

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

500

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

   

2700

2

800

   

3

500

   

Оборот

1300

Оборот

 

Сальдо на 31.10.200Х г.

   

1400

90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     

33

10000

32

33630

 

1245

   
 

5130

   

34

17255

   

Оборот

33630

Оборот

33630

Сальдо на 31.10.200Х г.

     

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

     

5

18

1

1800

 

1782

   
       

Оборот

1800

Оборот

1800

Сальдо на 31.12.200Х г.

     

96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

   

600

       
       

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.200Х г.

-

 

600

97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

400

   
       
       

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.200Х г.

400

 

-

98 «Доходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.10.0Хг.

     

1

1800

1

2000

       

Оборот

1800

Оборот

2000

Сальдо на 31.12.200Х г.

   

200

99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х г.

     

35

3109

34

17255

     

1782

Оборот

3109

Оборот

19037

Сальдо на 31.12.200Х г.

-

 

15928

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счета

Наименование счета

На начало периода

Обороты за месяц

На конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

3000

0

2000

0

5000

0

02

Амортизация основных средств

0

0

0

1120

0

1120

08

Вложения во внеоборотные активы

0

0

2000

2000

0

0

10

Материалы

900

0

5178

4270

1808

0

20

Основное производство

1100

0

13590

14190

500

0

25

Общепроизводственные расходы

0

0

2544

2544

0

0

26

Общехозяйственные расходы

0

0

610

610

0

0

43

Готовая продукция

2600

0

14190

10000

6790

0

44

Расходы на продажу

0

0

1245

1245

0

0

45

Товары отгруженные

700

0

10000

10000

700

0

50

Касса

45

0

5289

5298

36

0

51

Расчетные счет

1000

0

104130

10955

94175

0

58

Финансовые вложения

30

0

0

0

30

0

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

0

1200

7170

7020

0

1050

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

700

0

0

0

700

0

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

0

55

0

80018

0

80073

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

0

2000

0

10500

0

12500

68

Расчеты по налогам и сборам

0

180

0

8039

0

9119

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

0

20

0

1560

0

1580

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

0

70

6000

6000

0

70

71

Расчеты с подотчетными лицами

25

0

14

67

0

28

75

Расчеты с учредителями

0

0

0

500

0

500

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

25

0

509

25

509

0

80

Уставный капитал

0

3200

0

800

0

4000

82

Резервный капитал

0

500

0

0

0

500

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

0

2700

1300

0

0

1400

90

Продажи

0

0

33630

33630

0

0

91

Прочие доходы и расходы

0

0

1800

1800

0

0

96

Резервы предстоящих расходов

0

600

0

0

0

600

97

Расходы будущих периодов

400

0

0

0

400

0

98

Доходы будущих периодов

0

0

1800

2000

0

200

99

Прибыли и убытки

0

0

3109

19037

0

15928

 

Итого

10525

10525

209573

209573

110818

110818

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года

АКТИВ

На конец года

I. Внеоборотные активы

 

Нематериальные активы

 

Основные средства

3880

Незавершенное строительство

 

Доходные вложения в материальные ценности

30

Отложенные налоговые активы

 

Прочие внеоборотные активы

 

Итого по разделу I

3910

II. Оборотные активы

 

Запасы

В том числе:

10198

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1808

затраты в незавершенном производстве

500

готовая продукция и товары для перепродажи

6790

товары отгруженные

700

расходы будущих периодов

400

прочие запасы и затраты

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценности

 

Дебиторская задолженность

В том числе:

1209

покупатели и заказчики

700

прочие дебиторы

509

Краткосрочные финансовые вложения

 

Денежные средства

94381

Прочие оборотные активы

 

Итого по разделу II

105788

БАЛАНС

109698

   
   
   

ПАССИВ

 

III. Капитал и резервы

 

Уставный капитал

4000

Добавочный капитал

 

Резервный капитал

500

Нераспределенная прибыль

17328

Непокрытый убыток

 

Итого по разделу III

21828

IV. Долгосрочные пассивы

 

Заемные средства

12500

Итого по разделу IV

12500

V. Краткосрочные пассивы

 

Заемные средства

80073

Кредиторская задолженность

В том числе:

12017

поставщики и подрядчики

1220

по оплате труда

70

по социальному страхованию и обеспечению

1580

задолженность перед бюджетом

9119

прочие кредиторы

28

Расчеты по дивидендам

500

Доходы будущих периодов

200

Резервы предстоящих расходов и платежей

600

Прочие краткосрочные пассивы

 

Итого по разделу V

93390

БАЛАНС

109698

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

 

Л и н и я о т р е з а

   

ООО ПКП «Ласточка»

 
 

организация

 
 

Код

   

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

 

_ООО «ХХХа» _по ОКПО

74014408

   

организация

 

к приходному кассовому ордеру №

5/10

 

структурное подразделение

от “5” _октября_ 2008г.

 
 

Номер документа

Дата составления

 

Принято от

Калачеевой Натальи Николаевны

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

05.10.200Х

5/10

   
 

Основание:

Возврат неиспользованных сумм аванса

 
 

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

     

Дебет

 

код структур­ного подраз­деления

корреспон­дирующий счет, субсчет

код аналити­ческого учета

   
 
 
 

50

   

51

 

4000,00

   

Сумма 22500 _руб._00 коп.

цифрами

 

Принято от

Калачеевой Натальи Николаевны

 

Основание:

Возврат неиспользованных сумм аванса

Двадцать две тысячи пятьсот

 
 

руб._00 коп.

 

Сумма

Четыре тысячи ---------------------------------------------------------------------------------------

В том числе

 

прописью

_руб. _00 коп.

“ ” _ г.

 

В том числе

     

Приложение

 

М.П. (штампа)

 

Главный бухгалтер _ _Колчанова Н.М. _

подпись расшифровка подписи

Получил кассир _ _Кочеткова Н.Н.

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _ _Колчанова Н.М. _

подпись расшифровка подписи

Кассир Кочеткова Н.Н.

подпись расшифровка подписи

 

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

 

Код

 

Форма по ОКУД

0310002

ООО ПКП «Ласточка»

по ОКПО

74014408

организация

   

структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер документа

Дата

составления

14/12

5.12.07

Дебет

 

Сумма, руб.коп

Код целевого назначения

 
 

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета  

Кредит  

   

71

2

50

5000-00

   

Выдать Потапову Алексею Владимировичу _

фамилия, имя, отчество

Основание:_На командировочные расходы _

Сумма Четырнадцать тысяч

прописью

руб. _00 _ коп.

Приложение _

Руководитель организации _ Ермаков А.Ю. _

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _ Колчанова Н.М.

подпись расшифровка подписи

Получил _ Четырнадцать тысяч _

сумма прописью

руб. _00 _ коп.

“ ” _ г. Подпись

По _паспорту 48 05 119561 от 12.08.2005г. Советским УВД г. Липецка _

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир Кочеткова Н.Н.

подпись расшифровка подписи

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 50 «Касса»

 

С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот

70

71

76

         
   

14000

           

14000

     

9000

         

9000

 

5275000

             

5275000

                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   

Итого

5275000

14000

9000

         

5298000

Начальное сальдо – 45000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 5289000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 5298000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 36000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 51 «Расчетный счет»

 

С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот

50

60

76

         
   

5170000

           

5170000

     

500000

         

500000

 

5275000

             

5275000

                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   

Итого

5275000

5170000

500000

         

10955000

Начальное сальдо – 1000000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 104130000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 10955000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 94175000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

Контрагенты

С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот

10

25

26

44

       
 

5000000

             

5000000

   

570000

           

57000

     

80000

         

80000

       

1200000

       

1200000

                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   

Итого

5000000

570000

80000

1200000

       

7020000

Начальное сальдо – 1200000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 7000000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 7020000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 1050000 руб. 00 коп.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О.

С дебета счетов в кредит

Кредитовый оборот

10

50

44

         

Смирнова

10000

             

10000

Калачеева

 

4000

           

4000

Панин

   

45000

         

45000

 

8000

             

8000

                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   

Итого

18000

4000

45000

1200000

       

7020000

Начальное сальдо – 25000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 14000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 67000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 28000 руб. 00 коп.