Информационная база финансового анализа коммерческого банка
Анализ подобных данных позволяет определить показатели, характеризующие формирование прибыли банка в целом по указанным основным обобщенным статьям доходов и расходов.
Таблица 7
Соотношение доходов и расходов
| Статья доходов и расходов | span=2 > Отношение к доходу от основных операций | Отношение к активам, % | ||
| за 2001 г | за 2002 г | за 2003 г | за 2004 г | |
|
Доход от основных операций |
100 |
100 |
14,2 |
14,3 |
|
Процентные расходы |
21,7 |
41,1 |
3,1 |
5,9 |
|
Чистый доход от основных операций |
78,3 |
58,9 |
11,1 |
8,4 |
|
Другие операционные доходы |
15,4 |
13,8 |
' 2,2 |
2 |
|
Валовой операционный доход |
93,7 |
72,7 |
13,3 |
10,4 |
|
Прочие расходы |
28,7 |
39,2 |
4,1 |
5,6 |
|
Чистая прибыль за год |
65 |
33,5 |
9,2 |
4,8 |
вследствие чего при увеличении дохода от основных операций в 2.43 раза чистый доход от основных операций увеличился только в 1.83 раза, а чистая прибыль - в 1,25 раза. Данные таблицы подтверждают, что значения отношения процентных и прочих расходов как к доходу от основных операций, так и к активам увеличились за год более чем в 1,3 раза, в то время как значения отношения чистого дохода от основных операций и других операционных доходов к доходу от основной деятельности и активам уменьшились, что привело к уменьшению почти в два раза значений отношения чистой прибыли к доходу от основной деятельности и к активам за 2003 г по сравнению с результатами за 2002 г.
Для выяснения причин изменения основных показателей, характеризующих процесс формирования чистой прибыли банка, необходим дальнейший более детальный анализ, рассматриваемый в последующих разделах.
4. Анализ и оценка уровня надежности коммерческих банков Узбекистан в современных условиях. (1545).
В течение периода экономических реформ, начатых в 1991-1992 г.г. , в основном сформировалось новая банковская система страны, построенная на основе разгосударствления и развития кредитных институтов различных форм собственности Система кредитно-финансовых институтов состоит из двух уровней - учреждений ЦБ и КБ. В течение нескольких лет произошел интенсивный рост общего количество КБ, сложилась инфраструктура рынка в обращение были введены основные финансовые инструменты, задействована система государственного регулирования и контроля деятельности, необходимая законодательная база, подготовлена достаточное количество квалифицированных банковских работников. Сложились базовые предпосылки для полноценного функционирования банковских институтов в условиях рыночной экономики.
В 1992 г. Последовавшая вслед за отпуском цен инфляция давала банковскому сектору экономики ряд сравнительных преимуществ:
· возможность устанавливать высокие процентные ставки по кредитам; в условиях инфляционных ожидание и сравнительно меньших ставках по привлеченным средствам это позволяло доводить уровень процентной маржи до 30 - 40 %;
· постоянный рост курса доллара к сумму, являющийся одной из составляющих инфляционного процесса, приносил высокие прибыли на курсовой разнице и валюта обменных операциях;
· инфляционное обесценение невозвращенных ссуд у условиях роста номинальной валюты баланса позволяло безболезненно производить списание просроченных ссуд;
· складывающаяся в данных условиях экспортно-импортная ориентация экономики стимулирования высокодоходное коммерческое кредитования торгового оборота в оптовой торговле.
В 2001-2002 г.г. развитие Узбекской банковской системы происходило в результате воздействия нескольких факторов. С одной стороны, как будет показано ниже, резко уменьшилась доходность вложений по основным видам активных операций. С другой стороны, уже сточились условия проведения пассивных операций - произошло подорожание привлеченных средств и уменьшение возможностей по их использованию.
Усложнение форм деятельности, возникновение новых задач и возрастание операционных рисков в связи с новыми условиями на финансовых рынках ставят перед КБ проблему эффективного управления активными и пассивными средствами, поиска и внедрения действенных на практике и научно обоснованных методов экономического анализа. На решение некоторых из этих задач рассматриваемых в контексте новых условии, направлено данные исследование.
Методология внешнего финансового анализа предусматривает обработку обобщенных экономических данных, представленных в бухгалтерском балансе банка и в отчете об общих финансовых показателях. Пользователями результатов финансового анализа являются потенциальные и актуальные клиенты, акционеры и контрагенты банка. В ряде случаев (при выдаче межбанковских кредитов и установление корреспондентских отношение), банк-кредитор либо другой контрагент может претендовать на расширенной доступ к информации, включая баланс счетов второго порядка. Финансовый анализ проводит так же представители государства в лице органов ЦБ, получающие благодаря своему статусу данные о соблюдение нормативов, максимальном объёме кредитование одного или группы связанных заёмщиков, отчеты по кассовым операциям, объёме операции на рынке государственных краткосрочных облигаций (ГКО), динамики средств на корсчете и т.д.
Согласно приняты западной экономической теории точки зрения управленческий учет, и анализ включают в себя следующий составные части:
1. Планирование и контроль деятельности.
2. Составление отчетности, сформированной особым образом, и анализ деятельности на основе полученных данных.
Скачать реферат