Учет расчетов по оплате труда

№

Документ

Содержание хоз. операции

Дебет

Кредит td>

Сумма

частная

общая

1

Выписка банка

на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит

51

66

180,0

2

Счет-фактура, приходный ордер

поступили на склад материалы от поставщика:

покупная стоимость

НДС

10

19

60

60

110,0

22,0

132,0

3

Выписка банка

перечислено с расчетного счета поставщику за материалы

60

51

132,0

4

Счет-фактура

акцептован счет ООО «К-мир» за поставку компьютерной техники:

стоимость компьютеров

НДС

08

19

60

60

50,0

10,0

60,0

5

Счет-фактура

акцептован счет транспортной организации за доставку компьютеров:

стоимость доставки

НДС

08

19

60

60

12,0

2,4

14,4

6

Акт приема-передачи

приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости

01

08

62,0

7

Расходный кассовый ордер

выдано в подотчет Петрову С.А. на командировку

71

50

2,5

8

Лимитно-заборная карта

Отпущены со склада в производство материалы:

основные

вспомогательные

20

25

10

10

100,0

50,0

150,0

9

Требование

отпущены со склада материалы на нужды управления

26  

10

30,0

10

Наряды, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость

начислена заработная плата:

работникам основного производства

работникам управления

20

26

70

70

88,0

26,0

114,0

11

Расчет бухгалтера

начислен единый социальный налог (35,6%) от начисленной заработной платы):

от заработной платы работников основного производства

от заработной платы работников управления

20

26

69

69

31,3

9,3

40,6

12

Расчетно-платежная ведомость

произведены удержания из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц (13%)

по исполнительным листам

70

70

68

76

14,8

3,4

18,2

13

Накладная

Сданы на склад возвратные отходы основного производства по цене возможного использования

10

20

2,0

14

Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет Петрова С.А. по командировке, расходы отнесены на общехозяйственные

26  

71

1,7

15

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация:

основных средств производства

основных средств управления

20

26

02

02

3,8

1,56

5,36

16

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация нематериальных активов (организационные расходы)

26

05

0,63

17

Счет-фактура, акт приемки выполненных работ

Акцептован счет подрядной организации за текущий ремонт оборудования:

стоимость ремонта

НДС

20

19

60

60

23,7

4,74

28,44

18

Чек, приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета на заработную плату

50  

51

125,0

19

Расчетно-платежная ведомость

Выдана из кассы заработная плата работникам (с учетом задолженности по оплате труда)

70

50

125,0

20

Расчет бухгалтера

В конце месяца списаны:

общепроизводственные расходы

общехозяйственные расходы

20

20

25

26

50

69,19

119,19

21

Накладная

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

43

20

443,99

22

Требование-накладная

Со склада отпущен упаковочный материал для упаковки готовой продукции

44

10

14,7

23

Счет-фактура, накладная

Отгружена покупателю готовая продукция:

стоимость продукции (по договору)

НДС

62

62

90

90

780,0

156,0

936,0

24

Расчет бухгалтера, счет-фактура

Начислен НДС на реализованную готовую продукцию

90

68

156,0

25

Расчет бухгалтера

Списывается фактическая себестоимость реализованной готовой продукции

90

43

400,0

26

Расчет бухгалтера

Списаны расходы на продажу готовой продукции

90

44

14,7

27

Расчет бухгалтера

Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции

90

99

365,3

28

Выписка банка

На расчетный счет поступила выручка за реализованную готовую продукцию

51

62

936,0

29

Выписка банка

Перечислено с расчетного счета:

за поставленные компьютеры

за доставку компьютеров

подрядчику за ремонт

60

60

60

51

51

51

60,0

14,4

28,44

102,84

30

Расчет

Представлен к вычету оплаченный НДС

68

19

39,14

31

Выписка банка

Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС за август

68

51

131,66