Отчетность территориальных органов федерального казначейства по исполнению федерального бюджета

В графах 3, 4, 5 "На начало года" показываются данные о стоимости активов, обязательств, финансовом результате на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным граф "На конец отчетного периода" предыдущего года (заключительный баланс) с учетом на начало отчетного года данных по реорганизации (в случае ее проведения).

В графах 6, 7, 8 "На

конец отчетного периода" показываются данные о стоимости активов и обязательств, финансовом результате на конец отчетного периода - на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и на конец отчетного финансового года - 1 января с учетом проведенных 31 декабря заключительных записей по счетам бюджетного учета по окончании финансового года.

По группе счетов 010100000 "Основные средства", 010200000 "Непроизведенные активы", 010300000 "Нематериальные активы" показывается наличие объектов по первоначальной (восстановительной) стоимости по фактическим расходам на их приобретение, сооружение и изготовление, а по объектам, которые подвергались переоценке, - по восстановительной стоимости (строки 010, 040, 050) и по остаточной стоимости, полученной расчетным путем как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью и начисленной суммой амортизации по каждому объекту (строки 030, 070), а также начисленная амортизация по основным средствам по счетам 010401000 - 010406000 (строка 020) и нематериальным активам по счету 010407000 (строка 060). [1]

Строки 010, 020, 050, 060 в валюту баланса не включаются.

На счете 010500000 "Материальные запасы" (строка 080) получателем средств бюджета отражается наличие запасов материальных ценностей, готовой продукции, предназначенных для однократного использования в процессе финансово-хозяйственной деятельности, по фактической стоимости приобретения или изготовления.

На счете 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" (строка 090) получателем средств бюджета отражаются суммы капитальных вложений (инвестиций) в объеме фактических затрат в объекты нефинансовых активов при их приобретении, строительстве (изготовлении) и модернизации (реконструкции), которые впоследствии будут приняты к бюджетному учету в качестве объектов нефинансовых активов в разрезе счетов бюджетного учета: 010601000 "Капитальные вложения в основные средства" (строка 091), 010602000 "Капитальные вложения в нематериальные активы" (строка 092), 010603000 "Капитальные вложения в непроизведенные активы" (строка 093), 010604000 "Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)" (строка 094).

На счете 010700000 "Нефинансовые активы в пути" (строка 120) получателем средств бюджета отражается стоимость объектов основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, оплаченных вышестоящим распорядителем бюджетных средств и отгруженных поставщиками, но не поступивших к концу отчетного месяца в бюджетное учреждение при осуществлении расчетов по аккредитиву, а также при движении объектов нефинансовых активов по централизованному снабжению в разрезе счетов бюджетного учета: 010701000 "Основные средства в пути" (строка 121), 010702000 "Нематериальные активы в пути" (строка 122), 010703000 "Материалы в пути" (строка 123).

Не предусматриваются по данному счету суммы в пути по состоянию на 1 января (графы 6, 7, 8 Баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета).

По строке "Итого по разделу I" (строка 150) отражается стоимость объектов нефинансовых активов, принадлежащих получателю средств бюджета, включая вложения в нефинансовые активы.

На счете 020100000 "Денежные средства учреждения" (строка 160) получателем средств бюджета отражаются денежные средства в разрезе счетов бюджетного учета: счет 020101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах" (строка 161) - остатки неиспользованных средств бюджета на счетах получателя средств бюджета, а также остатки неиспользованных внебюджетных средств.

В связи с заключением счетов по окончании финансового года графа 6 "бюджетные средства" показателя "На конец отчетного периода" не заполняется; счет 020102000 "Денежные средства учреждения во временном распоряжении" (строка 162) - средства, поступившие во временное распоряжение получателя средств бюджета; счет 020103000 "Денежные средства учреждения в пути" (строка 163) - средства, перечисленные органами, организующими исполнение бюджета, вышестоящими главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета, но полученные получателем средств бюджета в следующем месяце, а также при переводе средств с одного счета на другой счет, счет 020105000 "Денежные документы" (строка 165) - фактическая стоимость находящихся в кассе денежных документов; счет 020106000 "Аккредитивы" (строка 166) - суммы денежных средств в аккредитивных расчетах по договорам с поставщиками за поставки материальных ценностей и за оказанные услуги; счет 020107000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте" (строка 167) - остатки средств бюджета в иностранных валютах на счетах получателя средств бюджета, перечисленных ему главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета, а также остатки внебюджетных средств, отраженные на отчетную дату в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации.

В связи с закрытием счетов по окончании финансового года по состоянию на 1 января в графах 6, 7, 8 Баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета не предусматриваются остатки, за исключением получателей средств бюджета, находящихся за пределами Российской Федерации.

На счете 020400000 "Финансовые вложения" (строка 180) получателем средств бюджета отражаются краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения в разрезе счетов бюджетного учета: счет 020401000 "Депозиты" (строка 181) - средства, размещенные получателем средств бюджета на депозитных счетах; счет 020402000 "Акции и иные формы участия в капитале" (строка 182) - фактические вложения (инвестиции) получателя средств бюджета в акции, иные формы участия в капитале хозяйственных обществ и товариществ и уставные фонды унитарных предприятий; счет 020403000 "Облигации, векселя" (строка 183) - сумма фактических финансовых вложений получателя средств бюджета в облигации и векселя.

На счете 020500000 "Расчеты с дебиторами по доходам" (строка 210) получателем средств бюджета отражается сумма дебиторской задолженности по начисленным в бюджет доходам, в том числе в разрезе статей классификации операций сектора государственного управления (строки 211 - 221).

На счете 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (строка 230) получателем средств бюджета отражается дебиторская задолженность по авансам, перечисленным получателем средств бюджета, в том числе в разрезе статей классификации операций сектора государственного управления (строки 231 - 246).

 Скачать реферат