Аудит особенностей функционирования предприятия
6. Конфиденциальность
6.1. Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.
6.2. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.
6.3. Пер
едача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.
6.4. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7. Заключительные положения
7.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.
7.2. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.
8. Срок действия договора и юридические адреса сторон
8.1. Срок действия договора 25.11.2007 - 20.12.2007 гг.
8.2. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.
Адреса и расчетные счета сторон.
Исполнитель: Заказчик:
ООО «Аудит+» ООО «Мурмантехресурс»
Адрес: г. Мурманск Адрес: г. Мурманск
ул. Пушкинская, д.5, оф. 19 ул. Коминтерна, д. 15 оф. 129
ИНН 5190014789 ИНН 5190018564
р/с 40803130258040100958 р/с 40806450231020008864
Мурманское ОСБ № 8627 Мурманское ОСБ № 8627
Генеральный директор Генеральный директор
Петрова Анна Андреевна Козлов Илья Николаевич
3.3. Оценка системы внутреннего контроля. Расчет уровня существенности и определение аудиторского риска.
В соответствии с требованиями Правила (стандарта) аудиторской деятельности № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом» аудитор обязан в ходе аудиторской проверки достичь понимания систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля организации и определить эффективность этих систем.
При оценке эффективности и надежности системы внутреннего контроля в целом, контрольной среды и отдельных средств контроля используется не менее трех следующих градаций: высокая; средняя; низкая.
Аудитор изучает и описывает информацию о состоянии системы внутреннего контроля организации, чтобы установить, насколько она благоприятна для эффективного ведения бухгалтерского учета и процедур контроля или способствует искажению информации о деятельности предприятия.
Информация о состоянии системы внутреннего контроля представлена в форме теста (таблица 1).
Таблица 1
Тест оценки системы внутреннего контроля
|
ФАКТОР |
НИЗКАЯ |
СРЕДНЯЯ |
ВЫСОКАЯ |
1. СТИЛЬ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ
|
1.1 |
Разделение обязанностей и полномочий |
Широкое разделение ответственности и полномочий | ||
|
1.2 |
Наличие стратегических целей развития организации |
Стратегические цели установлены частично | ||
|
1.3 |
Связь стратегических целей и повседневной деятельности |
Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов | ||
|
1.4 |
Отношение руководства к предпринимательским рискам |
Умеренная осторожность | ||
|
1.5 |
Отношение руководства к внутреннему контролю |
Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем | ||
|
1.6 |
Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организации |
Высокая | ||
|
1.7 |
Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями и минимизацией предвзятости, которая может повлиять на достоверность бухгалтерского учета |
Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля | ||
|
1.8 |
Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности |
Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью | ||
|
1.9 |
Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета |
Руководство иногда обращается за консультациями к аудиторами | ||
|
1.10 |
Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций |
Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении |
2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
|
2.1 |
Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента |
Хорошее | ||
|
2.2 |
Направления ответственности и полномочий |
Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности | ||
|
2.3 |
Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций |
Хорошие | ||
|
2.4 |
Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных |
Умеренное | ||
|
2.5 |
Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных |
Хорошее | ||
|
2.6 |
Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций |
Хорошие | ||
|
2.7 |
Заседания совета директоров (или аналогичного органа) по разработке стратегии и процедурам одобрения операций, анализу результатов и выработке рекомендаций - регулярность проведения и наличие протоколов. |
Нерегулярные заседания с отработанной процедурой ведения протоколов и продуманной повесткой дня | ||
|
2.8 |
Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита |
Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками |
Скачать рефератДругие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции