Налоги как интсрумент макроэкономического регулирования

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

2

Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения

НК РФ, Ч. II от 05.08.2000 г. №117-ФЗ, гл. 26.2 (с изменениями на 16.05.2007)

1. Доходы

2. Доходы, уменьшенные на величину расходов

1. Денежное выражение доходов.

2. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов

Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

Налогоплательщики - организации

- не позднее 31марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

налогоплательщики - индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6% налоговой базы

15% налоговой базы

В бюджет Пензенской области – 90 процентов; в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 0,5%;в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования – 4,5%;в бюджет Фонда социального страхования РФ - 5%.

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

3

Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения

НК РФ, Ч.II от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ, гл. 26.2 (с изменениями на 16.05.07.2007)

Доходы, уменьшенные на величину расходов. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога при применении объекта налогообложения; доходы, уменьшенные на величину расходов, меньше суммы исчисленного минимального налога

Денежное выражение доходов, определяемых в соответствии со ст. 346. 15 НК РФ

Налоговый период календарный год

Налогоплательщики - организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщики - индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1% налоговой базы

В бюджет Пенсионного фонда РФ - 60%; в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 2%; в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 18%; в бюджет Фонда социального страхования РФ-20%.

4  

Единый сельскохозяйственный налог.

НКРФ.Ч.2 от

05.08.2000 г.

№117-Ф3,

гл. 26.1 (с изменениями на 16.05.2007).

Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговый период - календарный год; отчетный период - полугодие.

По окончании налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

6% налоговой базы.

В бюджет Пензенской области - 90%; в бюджеты городских округов – 60%; в бюджеты муниципальных районов – 30%; в бюджеты городских и сельских поселений – 30%; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,2%; в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3,4%; в Фонд социального страхования

Российской Федерации – 6,4%.

№ п/п

Наименование налога

Законо-дательная база

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Отчетный период

Сроки уплаты

Ставки

Распределение между бюджетами

1

Налог на имущество организаций

НК РФ, Ч. II от 5.08.2000г. № 117-ФЗ Глава 30 (с изменениями на 16.05.2007 г.) Закон Пензенской области от 22.12.2003 г. № 544-ЗПО «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций»

1. Для российских организаций — движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Данное имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Налоговый период - календарный год.

Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

В Пензенской области уплата авансовых платежей и платежей по итогам налогового периода производится не позднее сроков, установленных главой 30 части второй НК РФ для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по итогам налогового периода.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате соответственно не позднее срока, установленного для подачи налого­вой декларации по итогам налогового периода, налоговых расчетов по авансовым платежам за отчетный период. Налогоплательщи­ки представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. В Пензенской области установлена единая ставка 2,2%.

В бюджет Пензенской области – 100 процентов.