Учет труда, заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда

№ п. п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов, от заказчиков

86 630

51

62

жилой дом

60 200

51

62

детский сад

26 430

51

62

2

Получено в кассу с расчетного счета

на выдачу заработной зарплаты

13 300

50

51

на хозяйственные расходы аппарата ООО «Техремстрой»

17 000

50

51

Итого

30 300

3

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы

стоимость материалов по оптовым ценам

68 000

10

60

НДС 18%

12 240

19

60

железнодорожный тариф

7 200

10

60

НДС 18%

1 296

19

60

Итого

88 736

4

Выдано из кассы

в подотчет

17 000

71

50

заработная плата

13 300

70

50

5

Списаны комплектующие изделия, конструкции и детали

на строительство:

жилого дома

2 500

20-1

10

детского сада

3 000

20-2

10

Итого

5 500

вспомогательные работы

1 000

23

10

общехозяйственные нужды

900

26

10

Всего

7 400

Отпущены со склада мастеру материалы для технологических целей по оптовым ценам, в том числе

жилого дома

60 000

71

10

детского сада

80 000

71

10

Итого

140 000

7

Израсходованы материалы на строительство

жилого дома

62 000

20-1

71

детского сада

70 000

20-2

71

Итого

132 000

8

Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным для технологических целей (табл. 4)

6 034

20

10

9

Начислена заработная плата за май:

работникам основного производства

жилого дома

20 000

20-1

70

детского сада

23 000

20-2

70

Итого

43 000

персоналу вспомогательных производств

15 000

23

70

административно-управленческому персоналу

7 000

26

70

Всего

65 000

10

Произведены отчисления единого социального налога (26%)

работникам основного производства занятых на строительстве жилого дома

5 200

20-1

69

работникам основного производства занятых на строительстве детского сада

5 980

20-2

69

персоналу вспомогательных производств

3 900

23

69

административно-управленческому персоналу

1 820

26

69

Итого:

16 900

11

Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих в размере 13%

6 300

70

68

12

Начислена амортизация основных средств

вспомогательных производств

2 000

23

02

общехозяйственного назначения

700

26

02

Итого

2 700

13

Начислено кредиторам

за коммунальные услуги для нужд:

вспомогательных цехов

7 000

23

76

строительного управления

5 000

26

76

Итого

12 000

за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды

вспомогательных цехов

9 000

23

76

здания управления

1 800

26

76

Итого

10 800

Всего

22 800

14

Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы аппарата управления

17 500

26

71

15

Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы

500

71

50

16

Распределены и списаны расходы вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость продукции (табл. 5)

жилого дома

17 623

20-1

23

детского сада

20 277

20-2

23

Итого

37 900

17

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость продукции

жилого дома

16 145

20/1

26

детского сада

18 575

20/2

26

Итого

34 720

18

Перечислено с расчетного счета

кредиторам за оказанные услуги

32 800

76

51

единый социальный налог во внебюджетные фонды

16 900  

69

51

финансовым органам подоходный налог

23 000

68

51

поставщикам

55 000

60

51

Итого

127 700

19

ООО «Техремстрой» закончило строительство детского сада. Объект по акту сдан заказчику

(табл. 6)

Фактические затраты за 3 квартал

140 832

43

20-2

Списаны затраты по готовому объекту

332 600

43

20-2

Фактическая себестоимость объекта

473 432

90

43

20

Предъявлен счет-фактура заказчику за выполненные работы по строительству детского сада. Счет-фактура включает

сметную стоимость детского сада

560 000

НДС (18%)

100 800

90

68

Сумма к оплате

660 800

62

90

21

На расчетный счет поступили платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию

660 800

51

62

22

Списаны затраты по незавершенному производству

123 468

90

20-1

Предъявлен счет заказчику за выполнение работы по незавершенному объекту строительства (жилому дому) на сумму фактических затрат

123 468

62

90

23

Отражена прибыль (табл. 7)

86 568

90

99