Расчеты с дебиторами и кредиторами

2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (по данным ф. № 5)

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размер и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия.

Дебиторская и кредиторская задолженности отражаются в бухгалтерском балансе предприятия. Величина дебиторской задолженности с расшифровкой по её видам отражается во II разделе актива

баланса.

По строке 230 отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

По строке 240 отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты. (Примерная форма для отражения дебиторской задолженности - Таблица 1).

Величина кредиторской задолженности предприятия по её видам отражается в V разделе пассива баланса по стр. 620. (Пример составления - Таблица 2).[5]

Таблица 1. Отражение дебиторской задолженности ООО «Орион плюс» по данным формы № 1

Таблица 2 Отражение кредиторской задолженности по данным формы № 1

О движении дебиторской и кредиторской задолженности в течение года можно судить по Приложению к бухгалтерскому балансу - форме № 5.

Составим Таблицу, которая могла бы охарактеризовать форму №5 о сведениях сумм долгосрочной и краткосрочной задолженности по расчётам с дебиторами и кредиторами, сведения о полученных и выданных обеспечениях. В балансе эти суммы разбиваются по вышеуказанным строкам по счетам расчётов и срокам платежей (Таблица 3).

Данные, предоставленные в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», используем для оценки эффективности расчётов с дебиторами и кредиторами предприятия.[6]

Для расчета средней оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия (в оборотах и днях) применим следующие формулы:

1. (1)

где, Одз - оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах;

В - выручка от продаж;

ДЗ средняя - средняя дебиторская задолженность.

Таблица 3 Отражение дебиторской и кредиторской задолженности по данным формы № 5

 Скачать реферат