Бизнес-планирование деятельности предприятия
Сделаем анализ ожидаемых результатов деятельности и задачи по основным направлениям производственной, экономической и финансовой деятельности:
Расширение рынка сбыта продукции, работ услуг.
ОАО «Уралсельэнергопроект» с каждым годом увеличивает набор заказов от прочих заказчиков, тем самым расширяет рынок сбыта своей продукции. В 1 полугодие 2004г. получены заказы от Администраций северн
ых районов Тюменской области, предприятий нефтегазодобывающей промышленности.
Выполнение производственной программы. В 1 полугодие 2004г.
Планировался объем отгруженной продукции-8,1млн.руб фактически отгружено 9,2 млн.руб.
Расходы на производственную деятельность на уровне 1 квартала 2004г.
Расходы обязательных и иных платежей из прибыли. Все расходы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды из прибыли производятся от реализованной (оплаченной продукции). Задолженности по платежам нет.
Развитие Открытого акционерного общества «Уралсельэнергопроект» - планируется техперевооружение. Стоимость выполнения работ услуг договорная.
Дебиторская задолженность института в 1 полугодие 2004г. увеличилась по сравнению с 1 полугодием 2003г.и составила 4,6млн.руб. Кредиторская задолженность составила 4,1млн.руб в том числе полученные авансы- 2,2млн.руб. Дебиторская задолженность текущая. Баланс платежных средств положителен.
Результаты хозяйственно-финансовой деятельности.
Планировалось получить прибыли по оплате в 1 полугодии 2004г.-0,18млн.руб, фактически получено 0,21млн.руб. Нераспределенная прибыль-0,14
Составляем смету затрат - это полная сводка затрат на производство продукции, выполнение работ, услуг (сметная стоимость) .
Для составления смет используется сметная документация. Цели составления смет – увязка текущих и перспективных планов, координация действий различных подразделений предприятия, детализация общих целей производства и доведение их до руководителей различных центров ответственности, управление и контроль за производством , стимулирование эффективной работы руководителей и персонала предприятия, определение будущих параметров хозяйственной деятельности, периодическое сравнение текущих результатов деятельности с планом, выявление отклонений и причин неудовлетворенной работы. (Приложение 2)
К затратам на производство относится
- выпуск товаров и услуг (без НДС)
- Себестоимость продукции (работ, услуг)
-материальные затраты в том числе сырье и материалы
-работы и услуги производственного характера, транспортировка грузов, текущий ремонт, капитальный ремонт
-электроэнергия
-тепло
-затраты на оплату труда из них (оплата учебных отпусков, отчисление на соц.нужды, амортизация основных средств)
- прочие затраты в том числе износ по нематериальным активам, арендная плата, представительские расходы) и.т.д.
К финансовому бизнес планированию на предприятие относится расчет выплаты дивидендов и расчет чистой прибыли (по отгрузке, по оплате) на планируемый период.
Для расчета чистой прибыли нужно найти прибыль от проектно-изыскательских работ – это сумма отгрузки минус себестоимость, затем прибыль от проектно-изыскательских работ вычесть управленческие расходы плюс операционные доходы минус операционные расходы плюс внереализационные доходы минус внереализационные расходы – это получится прибыль до налогообложения, т.е из нее нужно вычесть налог на прибыль 24%. (Приложение 3)
Ппир = ∑отгр. – Сб
Пдо нал.обл = Ппир -Расх.упр + Дох. опер.- Расх. Опер. + Дох.внер Расх.внер
Пчистая = Пдо нал.обл – 24% налог на прибыль
Расчет чистой прибыли по оплате рассчитываем также, как и по отгрузке только вместо ∑отгр берем ∑ оплаты. (Приложение 4)
Затем составляется смета использования прибыли, в ней расписывается прибыль по источникам:
- резервный фонд идет на покрытие убытков он должен не превышать 15% Уставного капитала предприятия
-фонд накопления идет на покупку основных средств
-фонд потребления идет на выплату дивидендов
без этих источников мы не можем использовать чистую прибыль.
В деятельности ОАО «Уралсельэнергопроект мы используем прибыль предыдущего года. (Приложение 5)
Финансовая независимость, финансовая устойчивость предприятия характеризуется следующими показателями:
- показатель ликвидности
- показатель финансовой устойчивости
- показатель рентабельности предприятия
В показателе ликвидности рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности (К1), он показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценых бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.
К1 = (денежные средства + краткосрочные фин.вложения)/ краткосрочные пассивы
При расчете показателя используются значения переменных на конец отчетного периода.
К1= (с.260ф.1+с.250ф.1)/ с690ф.1
К1 = (1988 + 961) / 4146 = 0,71
В показателе финансовой устойчивости, рассчитывается коэффициент финансовой независимости (К2), он характеризует зависимость предприятия от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше риск неплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия.
К2 = Собственный капитал / Суммарный актив
К2 = с.490ф.1/ с.300ф.1
К2 = 13624 / 17770 = 0,77
Рентабельность активов (К3) рассчитывается в %
К3 = (Чистая прибыль/ Суммарные активы)*100%
К3 = ( с.190ф.2/(с.300ф.1отч.+с.300ф.1 баз)*0,5)*100%
При расчете показателя используется величина чистой прибыли в пересчете на квартал (год) и средняя величина суммарных активов за отчетный квартал (год).
К3 = (170 / (17770+15816)*0,5) * 100% = 170 /16793 * 100% = 1,02%
Критериальные значения аналитических показателей
В зависимости от величины каждого показателя он относится к одной из 4х групп, каждой из которых присваивается определенное количество балов
показатель |
1группа 4 бала |
2группа 3 балла |
3группа 2 балла |
4группа 1 балл |
Показатель ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности) К1 Показатель финансовой устойчивости (коэффициентфинансовой независимости) К2 Показатель рентабельности (рентабельность активов) К3 |
больше 0,15 больше 0,80 больше 3% |
0,03-0,15 0,65-0,80 1,2%-3% |
0,01-0,03 0,50-0,65 0%-1,2% |
Меньше 0,01 Меньше 0,50 Меньше 0% |
На основании посчитанных коэффициентов можно сделать вывод, что предприятие ликвидное и финансово устойчиво, коэффициент рентабельности активов составил 1,02%, что говорит о прибыльности предприятия.