Финансовый план в системе бизнес-планирования

По данным бухгалтерской отчетности ООО "Павловскинвест" рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных активов за 2005-2007 г. г. За 2005-2007 г. г. хозяйство осуществило дополнительные вложения в оборотные активы на 52920 тыс. руб., среднегодовая величина которых составляла в 2005 году 72207 тыс. руб., в 2007 году 125127 тыс. руб. В целом оборачиваемость повысилась, о чем свидетел

ьствует данная таблица. Общее повышение оборачиваемости положительно отразилось на значении коэффициента оборачиваемости запасов, который увеличился на 0,59 и составил в 2007 году 1,72 раза при его значении 1,13 раза в 2005 году. Об ускорении оборачиваемости свидетельствует также уменьшение средней продолжительности 1 оборота всех оборотных средств с 349 дней в 2005 году до 285 дней 2007 года.

В целом период оборота оборотных активов снизился на 64 дня.

Общее снижение продолжительности оборота произошло в основном за счет снижения продолжительности оборота запасов и денежных средств. Хотя продолжительность оборота дебиторской задолженности выросла, но так как она занимает незначительную долю в общем объеме оборотных средств, то это увеличение почти не сказалось на общей оборачиваемости.

Общая ситуация с оборачиваемостью положительно характеризует деятельность ООО "Павловскинвест" в отношении использования оборотных средств.

Так, одним из условий эффективного использования данного вида ресурсов хозяйства является окупаемость, вложенных в него средств за один производственно-хозяйственный оборот. Причиной улучшения положения в ООО "Павловскинвест" было уменьшение отвлечения средств для создания излишних материальных запасов и уменьшение периода отсрочки платежа покупателям, что повысило эффективность управления денежным потоком и как результат увеличения его скорости.

За счет ускорения оборачиваемости происходит относительная экономия (условное высвобождение средств), вложенных в оборотные активы. Величину высвобождения (относительной экономии), или дополнительного привлечения (иммобилизации) оборотных средств (Эоа) можно вычислить по формуле:

(1)

где ОА - среднегодовая величина оборотных активов отчетного периода;

ОАп - среднегодовая величина оборотных активов предыдущего периода;

В - выручка от продаж отчетного периода;

Вп - выручка от продаж предыдущего периода

Рассчитаем данный показатель и занесем результаты в таблицу 24:

для 2005 года -

для 2006 года -

для 2007 года:

Полученный результат со знаком "+" (910 тыс. руб., 60567 тыс. руб., 15195 тыс. руб) означает сумму дополнительного привлечения средств.

Ускорение оборачиваемости оборотных активов оказывает положительное влияние на финансовую устойчивость организации, так как способствует росту доходов в виде выручки от продаж, прибыли, рентабельности.

Таблица 24 - Величина относительной экономии или иммобилизации оборонных средств ООО "Павловскинвест" за 2005-2007 г. г.

Также ускорение оборачиваемости запасов способствует условному высвобождению средств из оборота, которые вновь вовлекаются в оборот и приносят дополнительные доходы.

Оценка результативности финансового плана предприятия представлена в таблице 25

Таблица 25 - Оценка результативности финансового плана ООО "Павловскинвест"

Из вышесказанного можно сделать вывод, что финансовый план в ООО "Павловскинвест" призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйства; он оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намеченных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производство продукции, научно-техническое развитие, совершенствование производства и управления, повышения эффективности производства, капитального строительства и т.п.

На основании проведенного анализа системы финансового планирования ООО "Павловскинвест" можно сделать вывод, что финансовое планирование на предприятии организованно неудовлетворительно. На предприятии отсутствуют запасы сырья и готовой продукции, но большая дебиторская задолженность за уже проданную продукцию. Кроме того, большое объем задолженности перед поставщиками, и, если ее не погасить, закупить сырье для продолжения деятельности предприятия будет весьма затруднительно.

3. Рекомендации по совершенствованию финансового планирования ООО "Павловскинвест"

3.1 Пути совершенствования финансового планирования

Финансовая служба - это единое целое, бизнес-процессы, происходящие на предприятии, должны находиться в руках одного человека. В связи с особенностями в практике работы, законодательстве, системе образования, традициями и т.д. на сегодняшний момент - это финансовый директор - главный бухгалтер, одно лицо, одна должность.

 Скачать реферат