Таможенно-банковский валютный контроль во внешнеторговом обороте

Главной особенностью валютного контроля является плохое взаимодействие таможенных органов с уполномоченными банками. Несмотря на то, что первые играют важную роль в системе валютного контроля, без уполномоченных банков данный контроль не смог бы существовать.

Учитывая то, что в настоящее время в Федеральном законе № 173-ФЗ определены в качестве агентов валютного контроля уполномоченные банк

и, таможенные и налоговые органы, представляется целесообразным в новую схему ТБВК включить и налоговые органы, назвав ее системой

таможенно-банковско-налогового валютного контроля (ТБНВК). Таким образом, будет замкнута полная цепочка валютного контроля, которая даст возможность агентам валютного контроля отслеживать государственную регистрацию физических и юридических лиц и их учет, осуществлять сравнение контрактной стоимости поставленных по экспорту или импорту товаров и, поступивших за них сумм платежей, дат платежей и поставок, а также оценивать реальные объемы нерепатриации валютной выручки.

Внедрение автоматизированной системы оперативного обмена и обработки информации по проводимым резидентами и нерезидентами валютным операциям позволит заменить ныне действующий механизм взаимодействия агентов валютного контроля посредством письменных запросов по отдельным сомнительным операциям на механизм сплошного автоматизированного контроля, повысить его эффективность и оперативность.

Среди других путей повышения эффективности валютного контроля за внешнеторговыми операциями следует выделить активизацию борьбы с так называемыми «фирмами-однодневками» путем ужесточения разрешительной процедуры деятельности фирм, получения лицензии и усиления государственного контроля за ними. Положительную роль здесь может сыграть использование таможенными органами информационных баз ЦБ России, ФНС России, Росфинмониторинга, Росфиннадзора, МВД России, Минэкономразвития РФ и других структур в выявлении и пресечении правонарушений, связанных с проведением внешнеторговых операций. Заслуживает внимания также создание в стране единого информационно-аналитического центра по данному вопросу.

В первой главе выпускной квалификационной работы были рассмотрены механизм валютного контроля, этапы его развития. Также в первой главе представлена ответственность за нарушение валютного законодательства.

Во второй главе работы приведен анализ результатов деятельности Иркутской таможни в области осуществления валютного контроля за период 2007–2008 г.

В третьей главе представлены проблемы осуществления валютного контроля и пути совершенствования системы валютного контроля.

В целом поставленные во введении цели достигнуты, поставленные задачи выполнены.

Список использованных источников

1. Абрамова, И.В. Таможенно-банковский контроль может быть эффективнее // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. – 2000. -

2. № 4. - С. 77 – 83.Таможенный кодекс Российской Федерации

3. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты: учебник / В.А. Антонов. – М.: ТЕИС, 2000. - 450 с.

4. Валютное регулирование и валютный контроль: учеб. пособие / В.М. Крашенинников [и др.]. - М.: РИО РТА, 2001. - 353 с.

5. Гражданский кодекс: Закон Российской Федерации № 51–ФЗ

6. от 30.11.1994 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. − № 32. – Ст. 3301

7. Иванов, В.В. Валютный контроль // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. – 2006. - № 2. – С. 50 – 64

8. Инструкция ЦБ РФ № 117–И от 15 июня 2004 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»

9. Кодекс об административных правонарушениях: Закон Российской Федерации № 195-ФЗ от 30.12.2001 // Российская газета. – 2001. - № 256

10. Комментарий к федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» / Под ред. М.Ю. Тихомиров. – М.: Изд. г – на Тихомирова М.Ю., 2004. – 124 с.

11. Конституция Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 12.12.1993 // Рос. Газ. − 1993. − 25 дек.

12. Крашенинников В.М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: учебник / В.М. Крашенинников. - М.: ЗАО «Издательство Экономика», 2003. – 339 с.

13. Крашенинников В.М. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник / В.М. Крашенинников. - М.: Экономист, 2005. – 400 с.

14. Наумов В.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности: учебник / В.В Наумов. – СПб: ТИРЕКС, 2000. – 112 с.

15. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: федер. закон № 164–ФЗ от 08 декабря 2003 г.

16. Основы таможенного дела: учебник / под общ. ред. В. Г. Драганова; Рос. тамож. Акад. ГТК РФ. – М.: Экономика, 1998. - 432 с.

17. Отчет о работе отдела валютного контроля Иркутской таможни за 2007 г.

18. Отчет о работе отдела валютного контроля Иркутской таможни за 2008 г.

19. Положение ЦБ № 258–П от 01.06.2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»

20. Постановление Правительства РФ № 429 от 21 августа 2004 г. «О федеральной таможенной службе»

21. Приказ ФТС № 1057 от 04 сентября 2007 г. «Об утверждении инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации»

22. Приказ ФТС № 1647 от 28 декабря 2007 г. «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности»

23. Рик, Т.А. Валютный контроль и административная реформа // Финансы. – 2005. - № 4. - С. 56

24. Соколова, И.В. Валютный контроль: что может ФТС России // Таможенный альманах. – 2006. - № 5. – С. 12 – 16

25. Тихомиров, В.И. Валютный контроль: что может ФТС // Таможня. – 2004. - № 19. – С. 6 – 7

26. Уголовный кодекс: Закон Российской Федерации № 63-ФЗ

27. от 13.06.1996 (ред. от 05.06.2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 25. – Ст. 2954

28. Указ Президента РФ № 1209 от 18 сентября 1996 г. «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок»

29. Федер. закон № 118-ФЗ от 20 сентября 2004 г. «О внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и таможенный кодекс Российской Федерации»

30. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»

31. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: учеб. пособие / И.В. Хаменушко. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2001. – 480 с.

32. Яковлев, А.Л. Валютное регулирование и валютный контроль // Таможенный альманах. – 2001. - № 6. – С. 45

Приложение

 Скачать реферат