Бюджетирование на предприятии (на примере ресторана )

По данным таблицы видно, что сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году на 1315 тыс. руб., что составило 51,8%. Это привело к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении ООО "Наваррос".

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от продажи и прибыль до налогоо

бложения. Прирост общей суммы прибыли обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 1147 тыс. руб., или на 31,8%, а также сокращением прочих операционных расходов на 66 тыс. руб., или на 4%, и внереализационных расходов на 438 тыс. руб., или на 13,7%. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. На конец года сравнению с началом произошло сокращение прочих операционных доходов на 24 тыс. руб., или на 2%, и внереализационных доходов на 312 тыс. руб., или на 12,2%.

Далее произведем рассмотрение показателей рентабельности, таблица 3.2.

Таблица 3.2

Динамика коэффициентов рентабельности ООО "Наваррос"

Показатели

В 2006 году

В 2007 году

Изменение (+,-)

Исходные данные, млн.руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции

25 852

34 374

8522

2. Полная себестоимость реализованной продукции

22 248

29 623

7375

3. Прибыль от продажи продукции

3604

4751

1147

4. Прибыль до налогообложения

2540

3855

1315

5. Чистая прибыль

1694

2659

965

Коэффициенты рентабельности

6. Рентабельность затрат, %

16,20

16,04

-0,16

7. Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли, %

9,825

11,215

1,39

8. Рентабельность продаж по прибыли от продажи, %

13,94

13,82

-0,12

9. Рентабельность продаж по чистой прибыли, %

6,55

7,74

1,19

10. Рентабельность имущества, %

10,82

12,45

1,63

11. Рентабельность собственного капитала, %

13,55

15,61

2,06

В целом по предприятию наблюдается улучшение в использовании имущества. С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило в отчетном году прибыли больше, чем в предыдущем периоде.

Если раньше каждый вложенный в имущество рубль приносил почти 11 коп. прибыли, то теперь - 12,5 коп.

Рентабельность собственного капитала повысилась за отчетный период на 2,06 процентных пункта. Также возросла рентабельность продаж по чистой прибыли. Причиной положительных сдвигов в уровне рентабельности стали опережающие темпы роста прибыли, полученной от результатов финансово-хозяйственной деятельности (прибыли до налогообложения) и чистой прибыли, по сравнению с темпами роста стоимости имущества и объема продаж. Увеличение рентабельности продаж может означать повышение спроса на продукцию, улучшение ее конкурентоспособности.

3.2 Оценка системы бюджетирования предприятия

Представим процедуру составления бюджетов для ООО "Наваррос". Общий бюджет организации состоит из операционного и финансового бюджета. Основная деятельность предприятия – ресторанный бизнес. Исходя из этого, операционный бюджет представлен бюджетами закупки товаров, продаж и издержек обращения. Целью составления операционного бюджета является формирование отчета о прибылях и убытках. Определение целевого объема и структуры продаж (в отличие от большинства других стадий разработки, проекта сводного бюджета) - это скорее управленческое искусство, нежели рутинная процедура. Тем не менее, базовые принципы взаимосвязи показателей затрат, уровня цен, физического объема как факторов, определяющих доход от реализации, - это та методологическая основа, без которой эффективное планирование бюджета продаж невозможно. Сначала составляется прогноз продаж (табл. 3.3). .Бюджет продаж - отправная точка в системе бюджетирования, так как план продаж (в прежней терминологии - план реализации продукции, план заказов, план поставок и т.п.) влияет практически на все остальные бюджеты предприятия (на все планы хозяйственной деятельности фирмы).

Таблица 3.3

Бюджет продаж ООО "Наваррос" на 2008 год

Показатели

В 2007 году

Прогноз на 2008 год

Изменение

Всего

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

тыс. руб.

%

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, всего

34 374

46 405

11601,2

11601,2

11601,2

11601,2

12 031

135

В том числе:

от продаж блюд

27155

37588

9165

9165

9165

9165

10 433

138

от услуг по проведению праздничных мероприятий

3781

4641

1276

1276

1276

1276

859

123

от выездных мероприятий

3 437

4 176

1 160

1 160

1 160

1 160

739

122

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 


Другие рефераты на тему «Финансы, деньги и налоги»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы