Организация учета оборотных активов

№

Наименование и содержание операций и процедур

Исполнители

А

Б

1

Обработка табелей учета рабочего времени,начисление заработной платы, начисление по больничным листам. Формирование расчетных ведомостей, журналов – ордеров, выплатгых ведомостей.

Кулич И.И.

+

Минько Е.В.

К

2

Обработка документов по рачетам с поставщиками – приходные накладные, журнал-ордер

Иванов С.А.

+

Курибло Е.И.

К

3

Главная книга, формирование баланса

Сенько Е.И.

+

Петрова А.А.

К

Характеристика

Характеристика

_

Непосредственное участие в выполнении

К

контроль выполнения

Д

подготовка документации

П

подписание документов

±

Вычисления и расчетные операции

І

инструктаж, консультации, помощь в выполнении операций

В

визирование, утверждение документов

РЕ

личное решение

Р

решающее участие в совещаниях

С

Участие в совещаниях как слушатель

Раздел

Список вопросов, которые регламентируются

1

2

Общие положения

Финансовый отдел является неотъемлемой частью бухгалтерии и подчиняется непосредственно заместителю главного бухгалтера. Возглавляет отдел начальник, которого назначают приказом по предприятию, согласно решению главного бухгалтера. Уволить начальника отдела имеет право главный бухгалтер, согласно законодательства Украины.

Цели

Основной задачей отдела является учет обязательств, возникающих перед поставщиками, подрядчиками. Своевременный расчет за полученные оборотные и необоротные активы, услуги с поставщиками и подрядчиками.

Внутренняя структура

Штат отдела утверждается по предприятию, согласно штатному расписанию. Обязанности работников определяются должностной инструкцией, с которой его обязаны ознакомить под роспись при приеме. В состав отдела входят следующие участки:

Учет расчетов с отечественными поставщиками оборотных активов.

Учет расчетов с дебиторами

Учет расчетов с подрядчиками.

Все участки непосредственно подчиняются начальнику финансового отдела.

Функции и задачи

В функции отдела входит учет возникающей задолженности перед поставщиками и подрядчиками иностранными и отечественными. Своевременное формирование платежных документов и передача их на подпись. Контроль за состоянием задолженности, не допущение перехода текущей в долгосрочную задолженность. Своевременное информирование о состоянии задолженности вышестоящего руководства. Формирование текущей отчетности.

Взаимоотношения с другими подразделениями

Работа отдела тесно взаимосвязана с работой материального отдела, расчетного отдела. Материальный отдел еженедельно формирует реестр полученных оборотных и необоротных активов. Ежедневно вносит данные по приходу ТМЦ, что находит отражение в журнале – ордере по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Ежемесячно производится сверка перед отчетным периодом. Расчетный отдел ежемесячно формирует журнал – ордер №5 и сдает на проверку в финансовый отдел для контроля по задолженности перед работниками предприятия. Финансовый отдел проверенные журналы – ордера по обязательствам передает заместителю главного бухгалтера для дальнейшего формирования отчетов не позднее 10 числа каждого месяца.

Права

Отдел имеет право требовать от расчетного и материального отделов надлежащего ведения учета, и своевременной подачи данных для дальнейшей проверки и формирования отчетности. Начальник финансового отдела имеет право проверки работы своих подчиненных, и с согласия заместителя главного бухгалтера посылать для контроля своих работников в расчетный и материальные отделы.

Критерии и стимулирование.

За своевременность и точность поданных данных для дальнейшей обработки и формирования отчетности, начальник отдела имеет право подать рапорт о выделении премии работникам отдела.

Ответственность

Работники финансового отдела несут ответственность за подачу заведомо непроверенных, ложных данных, несвоевременно поданных, что привело к остановке работы остальных отделов бухгалтерии и предприятия несут ответственность в пределах своей компетенции и могут быть лишены премии. В особых случаях при нанесении ущерба предприятию быть уволенными после выплаты суммы ущерба. При нарушении сроков подачи, а также при обнаружении ошибок в поданных данных по вине финансового отдела главный бухгалтер имеет право лишить отдел премии. При проверке контролирующими органами, и выявлении ими ошибок допущенных работниками отдела руководство предприятия имеет право вынести выговор работникам с лишением премии на срок 1 год.

Выводы

Порядок расширения, ликвидации, реорганизации отдела принимает высшее руководство предприятия по рапорту главного бухгалтера

Данное положение вступает в силу с 01.01.2010г. и подлежит пересмотру через 1 год.

Сданным положением ознакомить следующих лиц.