Организация бюджетного цикла организации

Таблица 3.2 Анализ затрат на 1 рубль товарной и реализованной продукции за 2007-2009 гг. ООО «КХ «Нива»

Данные таблицы 3.2 говорят о том, что себестоимость затрат на 1 рубль произведенной (товарной) продукции сложилась ниже уровня 2007 года на 9,8% и составила в 2008 году 0,82 руб. против 0,91 руб., и выше уровня 2007 года на 4,3% и составила в 2009 году 0,86 руб. Таким образом, на протяжении анализируемого периода себестоимость на 1 рубль произведенной продукции имеет тенденцию к уменьшению благодаря опережающему росту доходов над ростом затрат.

По данным таблицы 3.2 видно, что в течение анализируемого периода наблюдается рост себестоимости реализованных товаров и услуг, и темп роста себестоимости выше темпа роста выпущенных и реализованных продукции и работ.

В 2008-2009 гг. наблюдаем рост затрат на рубль реализованной продукции в силу превышающего темпа роста себестоимости реализованной продукции над темпами роста объемов реализации продукции. Причем темп роста показателей 2009 года по отношению к предыдущему году составил: себестоимости 112,7%, объема реализованной продукции 106,3%. В данном случае имеем ухудшение показателей в отчетном году по сравнению с прошлым годом. В итоге затраты на 1 рубль реализованной продукции за период 2007-2009 гг. возросли на 8,8 коп.

Следовательно, вывод следующий – имеется ухудшение соотношения показателей себестоимости и объема реализуемой продукции в течение 2009 года. При дальнейшем совершенствовании хозяйственной деятельности предприятия, оно сможет выйти на уровень 2008 года, а затем постепенно и улучшить данные показатели.

3.3 Организация контроля исполнения бюджета

ЗАО КИС, с 2000 года специализируется в области управленческого консалтинга, бюджетирования, внедрения автоматизированных систем в средних и крупных компаниях с серийным и/или массовым типом производства. ПМК КИС:Бюджетирование является Windows/Internet решением в области управления эффективностью бизнеса (BPM - Business Performance Management) на платформе MS SQL сервера, используемой для оптимизации ресурсного бизнес планирования и формирования бюджета предприятия.

Клиенты получат следующие выгоды от использования продукта:

- основанная оценка принимаемых бизнес решений – моделируются производства любой сложности и любого объема номенклатурных позиций.

- Обоснованное ценообразование – инновационные и классические методики калькулирование производственной и коммерческой себестоимости.

- Действенное управление затратами – целевое отнесение затрат как на стадии планирования, так и при осуществлении контроля исполнения бюджета.

- Совокупность операционных и финансовых бюджетов – варианты бюджета рассчитываются по любому горизонту и интервалам планирования.

- Автоматизация процедуры формирования и согласования бюджета предприятия.

Благодаря использованию ПМК КИС:Бюджетирование заказчики увеличат производительность труда сотрудников в бюджетном процессе, снизят риски совершения ошибок, повысят качество бизнес планирования, контроля, и, как следствие, снизят затраты на производство продукции.

ПМК КИС:Бюджетирование предоставляет клиентам следующее основное преимущество: бюджет предприятия формируется как сбалансированная система коммерческих, производственных, инвестиционных, хозяйственных и, только в конечном итоге, финансово-экономических планов развития предприятия.

В отличие от других продуктов, в которых бюджетирование представляет собой систему планирования, контроля и анализа денежных потоков, наш программно-методический комплекс определяет денежные потоки в результате расчета удовлетворения потребностей покупателей и заказчиков с учетом альтернатив производства и ресурсных ограничений (производственных мощностей, персонала, карт замены, рецептуры продукции, страховых запасов, незавершенного производства, лимитов поставщиков и других факторов).

Функциональные возможности:

В ПМК КИС:Бюджетирование реализованы следующие возможности для оптимизации ресурсного бизнес планирования и формирования бюджета предприятия:

 Скачать реферат