Учет денежных средств в иностранной валюте

Содержание

Введение

1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агроторгэнерго».

2. Общая характеристика учета. Признание в бухгалтерском учете безналичной иностранной валюты

3. Учет операций по валютным счетам, открытым до 15 июня 2004г. в Российской Федерации и за ее пределами

3.1 Порядок открытия валютных счетов

3.2 Порядок осуществления операций по валютным счетам

3.3 Учет операций по транзитному валютному счету

3.4 Учет операций по текущему валютному счету

3.5 Учет операций по специальному транзитному валютному счету

3.6 Учет операций по депозитному валютному счету

3.7 Учет операций по валютным счетам, открытым за пределами Российской Федерации, до 15 июня 2004г.

3.8 Учет расходов и доходов, связанных с исполнением договора банковского счета

4. Учет операций по покупке иностранной валюты

5. Учет валютных кредитов

5.1 Общий порядок кредитования

5.2 Бухгалтерский учет валютных кредитов

5.3 Учет затрат по обслуживанию валютных кредитов

5.4 Учет операций по возврату валютных кредитов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Актуальность исследования определяется следующим: четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями большинство расчетов проводятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), заменяющих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Банком являются учреждения, созданные для привлечения денежных средств предприятий и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Банк является юридическим лицом.

Банковская система в нашей стране состоит из центрального (банка РФ) и коммерческих банков. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Их цель - повышение эффективности использования кредитных ресурсов и усиление воздействия кредитного механизма на конечные результаты работы предприятий. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).

Основными задачами учета текущих обязательств и расчетов являются:

· своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

· оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

· контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

· контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

· контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

· своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Объект исследования – ООО «Агроторгэнерго».

Предмет исследования – методика организации учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами на предприятии.

Цель курсовой работы – раскрыть особенности учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами на предприятии ООО «Агроторгэнерго»

Задачи работы:

1. дать организационно-экономическую характеристику предприятию ОО «Агроторгэнерго»;

2. рассмотреть общую характеристику учета и признание в бухгалтерском учете безналичной иностранной валюты;

3. проанализировать особенности организации учета операций по валютным счетам, открытым до 15 июня 2004 г. в Российской Федерации и за ее пределами;

4. раскрыть методику учета операций по покупке иностранной валюты;

5. рассмотреть особенности учета валютных кредитов.

Структура работы: введение, две главы, заключение и список литературы.

1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агроторгэнерго»

Общество с ограниченной ответственностью «Агроторгэнерго», зарегистрированное 24.07.2001 года Белгородской регистрационной палатой , является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава предприятия, в соответствии с Гражданским Кодексом, Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и с нормативными актами.

ООО «Агроторгэнерго», обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли.

Предприятие было создано для обеспечения качественного и недорогого питания сотрудников ОАО «Белгородэнерго» и его структурных подразделений, а так же услуг, по проведению специальных мероприятий.

Основной целью предприятия является получение прибыли.

Для достижения вышеуказанной цели «Общество» осуществляет следующие виды деятельности:

- предоставление услуг в сфере общественного питания;

- производство, закупка, переработка и реализация продуктов питания и других товаров народного потребления;

- оказание услуг населению и юридическим лицам;

- производство, закупка сельскохозяйственной продукции, в т.ч. у населения за наличный расчет, ее переработка и реализация.

ООО "Агроторгэнерго" арендует производственные помещения (столовые структурных подразделений ОАО «Белгородэнерго»), автомобиль, имеет в собственности офисную мебель, оргтехнику, информационные программы, штат работников из сорока четырех человек, работающих в ООО "Агроторгэнерго" по основному месту работы.

 Скачать реферат