Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

В выписке указывают все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток на нем на начало и конец дня. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам.

При обнаружении ошибки предприятие сообщает об этом учреждению банка, приложенные оправдательные документы нумеруются.

При

бухгалтерской обработке выписки из расчетного счета на ее полях проставляют корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов - слева.

Одним из основных источников информации, которая необходима для последующего анализа денежных потоков предприятия, является Отчет о движении денежных средств. Данный отчет как пояснение к Отчету о прибылях и убытках входит в состав годовой бухгалтерской отчетности и предназначен для того, чтобы представлять информацию об одной составляющей имущества предприятия: о денежных средствах.

Наличие такой информации позволяет провести анализ динамики денежных потоков предприятия по факторам первого порядка, оказывающим на движение денежных средств прямое влияние. Дает возможность выявить, на сколько изменились поступления и выплаты денежных средств предприятия за счет изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, выручки от реализации основных средств и иного имущества, авансов, полученных от покупателей, бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования, безвозмездных поступлений, полученных кредитов и займов, дивидендов, за счет изменения расходов на оплату приобретенных товаров, работ и услуг, процентов по финансовым вложениям и прочих поступлений, а также на оплату труда, на расчеты с бюджетом и отчисления в государственные внебюджетные фонды, на выдачу подотчетных сумм и авансов, на оплату долевого участия в строительстве, машин, оборудования и транспортных средств, на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам, на оплату кредитов, займов и процентов по ним и на прочие выплаты и перечисления. Это, в свою очередь, позволяет оценить способности предприятия получать и использовать денежные средства, а также сделать вывод об источниках, за счет которых предприятие поддерживает и развивает свою деятельность, и о возможностях предприятия рассчитываться по обязательствам.

Ориентируясь на типовой план счетов при заполнении Отчета о движении денежных средств, бухгалтер может включить в него информацию со всех денежных счетов. Это будет соответствовать международным стандартам финансовой отчетности, которым предусмотрено при составлении Отчета о движении денежных средств приравнивать к денежным средствам денежные эквиваленты.

Денежные средства предприятия - это вид его активов, отличающихся абсолютной ликвидностью, т. е. способностью быстро и с минимальными издержками выступать в качестве средства платежа.

Денежные эквиваленты - это активы предприятия, которые не обладают абсолютной ликвидностью, но при необходимости в любой момент могут ее приобрести.

Для исключения внутреннего оборота с целью повышения достоверности отчетной информации следует подвергать логическому анализу хозяйственные операции, оформленные корреспонденцией денежных счетов, и не учитывать при заполнении Отчета о движении денежных средств те обороты, которые не влияют на величину денежных средств, имеющихся в распоряжении предприятия. Для заинтересованных пользователей подход к заполнению данной формы отчета должен быть расшифрован в Пояснительной записке.

Информация о наличных расчетах с физическими лицами, в свою очередь, должна быть представлена еще в разрезе расчетов с применением контрольно-кассовых аппаратов и бланков строгой отчетности.

Документальное оформление денежных средств

Все операции связанные с движением денежных средств на фирме «System line» подтверждаются первичными документами такими, как выписки квитанции банка в котором ведется обслуживание, расходные и приходные кассовые ордера платежные ведомости, платежные требования-поручения. Приложения 1 и 2. Все документы обрабатываются в обязательном порядке, ежедневно, ведется закрытие кассы и выведение остатков на конец дня. Все расходные и приходные кассовые ордера подписываются кассиром и бухгалтером.

Два – три раза в неделю из банка руководитель или ответственное лицо берет выписки из банка, по которым можно видеть на какие цели и по какому назначению были списаны денежные средства и их эквиваленты. На данном предприятии с расчетного тенгового счета оплачиваются счета поставщиков товаров и услуг, а также ведется перечисление налогов, ежемесячные пенсионные и социальные отчисления в ГЦВП. Для ведения учета и контроля за денежными эквивалентами, а именно иностранная валюта, на рассматриваемом предприятии ведется расчетный счет в долларах США. Расчетный счет служит для ведения расчетов и получения оплаты выставленных счетов иностранным компаниям, и расчета за полученные услуги. Пример документов в Приложениях.

Документы на проведение движений на расчетных счетах, подписываются руководителем предприятия.

Использование компьютеров при учете денежных средств.

Современный бухгалтерский учет уже редко осуществляется в ручную. В помощь бухгалтерам и с целью облегчения ведения учета, осуществления контроля в реальном времени, а также принятии своевременных решений в управлении предприятием, а также исключения ошибок, разного типа в том числе опечаток, описок, разработано программное обеспечение, на данный момент наиболее известные и распространенные и адаптированные к бухгалтерскому учету на территории РК это различные конфигурации программы 1 С Бухгалтерия и программа Алтын.

С помощью данных программ существенно упрощается ведение учета движения денежных средств и их эквивалентов. Также существенно влияет на принятие решений руководством при осуществлении хозяйственной деятельности, своевременные данные полученные путем обработки первичных дынных программным обеспечением. То есть автоматизировано введение первичных документов: выписок банка с расчетных тенговых и валютных счетов предприятия выписка приходных и расходных ордеров, платежных ведомостей, они автоматически пронумеровываются и автоматически выводятся обороты по соответствующим синтетическим счетам, а также выводится конечное сальдо, что позволяет значительно уменьшает вероятность ошибок. Также автоматически формируются проводки по счетам, которым проходит движения в течении определенного периода времени. Также с помощью компьютеризации учета легко получить карточку нужного счета. Данные программы значительно экономят время на выполнение операций в бухгалтерском учете: бухгалтеру уже нет необходимости вручную заполнять расходные и приходные ордера, платежные ведомости, платежные требования и многие другие документы. Быстро можно получить информацию по любому контрагенту, его задолженность, куда и когда были израсходованы денежные средства.

При заполнении отчета о движении денежных средств, все данные о выбытии и поступлении денежных средств подробно разбиты по счетам поступления и выбытия, что делает менее трудоемкой работу бухгалтера и более понятной и открытой для любого пользователя документацией предприятия. Что и наблюдается на исследуемом предприятии.

 Скачать реферат