Внутрифирменное планирование на предприятии
Из данных таблицы 7 следует, что потребность в оборотных средствах составит 2771 тыс. руб., в частности это: запасы – 1742 тыс. руб., денежные средства – 509 тыс. руб.
2. Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций
Балансовый отчет иногда называют отчетом о финансовом состоянии предприятия. В нем представлена структура капитала предприятия.
Баланс делится на две части: актив и пассив. В первой части отражаются состав и размещение финансовых средств или направления их использования; в пассиве - источники образования и финансирования. Итог актива баланса равен итогу его пассива.
Активы классифицируются по продолжительности их использования на оборотные и необоротные активы. Оборотные активы (или текущие) - краткосрочные активы, включающие оборотные средства: денежные средства, дебиторская задолженность, материально производственные запасы, срок использования которых один отчетный период. Необоротные активы - долгосрочные активы со сроком использования более одного года, включающие материальные и нематериальные активы. К материальным активам относятся основные средства. К нематериальным активам относятся: патенты, лицензии, авторские права, ноу-хау, затраты на НИОКР, деловая репутация предприятия, а также организационные расходы и пр. Долгосрочные инвестиции - финансовое вложение в ценные бумаги других фирм с целью получения доходов в виде процента на займы и долгосрочные кредиты или с целью распространения влияния инвестора на деятельность предприятия, акции которого он покупает. Пассив баланса дает стоимостную оценку средств предприятия на определенную дату по источникам их формирования, целевому назначению и срокам погашения. Заемный капитал отражается в пассиве баланса как задолженность по краткосрочным обязательствам (краткосрочные банковские ссуды и кредиты, векселя к оплате, авансы от покупателей, задолженность по зарплате, по дивидендам, налогам и т.д.) и долгосрочным обязательствам (долгосрочные ссуды и кредиты, задолженность по облигациям, ссуды под недвижимость, обязательства по пенсионным выплатам, отсроченные налоговые платежи и прочая долгосрочная задолженность). Собственный капитал включает статьи пассива баланса, отражающие средства, которыми предприятие само распоряжается. Собственный капитал подразделяется на вложенный капитал и накопленную прибыль. Вложенный капитал включает акционерный капитал, дополнительный оплаченный капитал, полученный от продажи новых выпущенных акций и резервный капитал, созданный с целью обеспечения защиты предприятия от возможных убытков.
Структура баланса ООО «Интеллект» представлена в таблице 8.
Таблица 8
Структура баланса предприятия
Актив |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. | |
1.Внеоборотные активы |
2000 |
3. Капитал и резервы |
2290 | |
Нематериальные активы |
30 |
Уставный капитал |
2290 | |
Основные средства |
Добавочный капитал | |||
Незавершенное строительство |
Резервный капитал | |||
Фонды специального назначения | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||
Целевое финансирование и поступления | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Прочие внеоборотные активы |
Нераспределенная прибыль | |||
2. Оборотные активы |
2771 |
Непокрытый убыток | ||
Запасы |
1742 | |||
Дебиторская задолженность |
520 | |||
Краткосрочные финансовые вложения |
4.Долгосрочные обязательства |
2353 | ||
Денежные средства |
509 |
5. Краткосрочные обязательства |
128 | |
Прочие оборотные активы | ||||
Баланс |
4771 |
Баланс |
4771 |
В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги (2290 тыс. руб.)
Пример расчета потребности в заемном капитале:
Нематериальные активы – 30 тыс. руб.
Основные фонды – 1370 тыс. руб.
Оборотные средства – 2771 тыс. руб.
Итого активы создаваемого предприятия – 4771 тыс. руб.
Пассивы создаваемого предприятия = активам=4771 тыс. руб.
Уставный капитал – 2290 тыс. руб.
Кредиторская задолженность 4771-2290=2481 тыс. руб.
Так как закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 128 тыс. руб. Следовательно, в банке необходимо просить 2481-128=2353 тыс. руб.
3. Расчет экономической эффективности
Рассчитаем экономическую эффективность деятельности фирмы. Для этого необходимо понимать, что инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов и иных выгод. Под словами «Вложение капитала» понимают вложение средств в: