Материально-производственные запасы

№

п/п

Хозяйственная операция  

Д

К

Сумма

1  

1.Учет вложений во внеоборотные активы

Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные

СМР по возведению здания склада - всего

а) сметная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

2272680

1926000

346680

2  

Принят к оплате счет ООО «Кронос» за

поступившие компьютеры – всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

382320

324000

58320

3  

Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку

компьютеров – всего

а) договорная цена

б) НДС

08

19

60

60

22090

18720

3370

4

Оприходованы компьютеры

01

08

342720

5

По договору дарения получен станок

08

98

313200

6

Полученный станок оприходован

01

08

313200

7  

Оприходован автомобиль после регистрации в

ГИБДД

01

08

684000

8  

По причине невозможности дальнейшего

использования списано здание старого склада:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада

01/2

02

91/2

10

01

01/2

01/2

91/1  

576000

532800

43200

16200

9  

Продан станок ООО «Гиацинт»:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) выручка от продаж

д) НДС

е) поступили на р/счет ден.средства

01/2

02

91/2

62

91/2

51

01

01/2

01/2

91/1

68/2

62

477360

102240

375120

509760

77760

509760

10  

По договору уступки приобретен Патент у ООО

«Посейдон» - всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

72216

61200

11016

11

Начислена госпошлина за регистрацию патента

08

76

2704

12

Оприходован патент

04

08

63904

13

Перечислена с расчетного счета госпошлина

76

51

2704

14  

Оплачены с р/счета счета – всего

а) ООО «Гефест»

б) ООО «Кронос»

в) ОАО « Ирида»

г) ООО «Посейдон»

60

60

60

60

51

51

51

51

2749306

2272680

382320

22090

72216

15  

НДС к вычету – всего

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

68/2

68/2

19

19

72706

61690

11016

16  

Начислена амортизация ОС – всего

а) общепроизводственного назначения

б) вспомогательного производства

в) заводоуправления

25

23

26

02

02

02

73192

58320

5224

9648

17  

Начислена амортизация по НМА общехозяйственного

назначения

26

05

1984

18  

Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»

(номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года

58/2

76

320000

19

Перечислено с р/счета за вексель

76

51

320000

20  

Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в

апреле – июне отчетного года:

а) выручка от продажи

б) балансовая стоимость

в) поступила на р/ счет выручка

76

91/2

51

91/1

58/1

76

234000

180000

234000

21  

По долгосрочным облигациям АО «Троя»

а) начислены % за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной

стоимостью

76

58/2

91/1

91/1

30000

8000

22  

2. Учет материалов

Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и

оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

1149792

974400

175 392

23  

Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и

оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС  

15

19  

60

60

520616

441200

79416

24  

Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за

поступившие и оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

744344

630800

113544

25  

Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего

а) без НДС

б) НДС  

15

19

60

60

64664

54800

9864

26  

Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за

консультационные услуги по приобретению материалов

– всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

27848

23600

4248

27  

Оприходованы на склад материалы по учетной

оценке

10

15

2033280

28  

Списано по окончании месяца отклонение

фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки

16

15

91520

29  

Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене – всего

а) на производство продукции А

б) на производство продукции Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

10

10

10

10

10

2820960

1391400

726120

491040

83520

128880

30  

Списаны по окончании месяца отклонения

фактической себестоимости материалов от их учетной оценки – всего

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

16

16

16

16

16

149510

73744 38484

26025

4427

6830

31  

Оплачены с р/счета счета – всего

а) ОАО «Ирида»

б) ООО « Посейдон»

в) ЗАО «Зевс»

г) ОАО « Дионис»

60

60

60

60

51

51

51

51

3251736

64664

27848

1609200

1550024

32

НДС к вычету

68/2

19

571920

33  

3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Начислена зарплата за декабрь – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

70

70

70

70

70

6938976

3237360

1896458

519542

333962

951654

34

Начислены пособия по боллисткам

69

70

123120

35

Начислены отпускные работникам заводоуправления

26

70

47520

36

Начислен единый социальный налог(26%) – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

1816490

841714

493078

135082

86830

259786

37

Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

69865

32374

18965

5195

3339

9992

38

Произведены удержания из зарплаты:

а) НДФЛ

б) по исполнительным алиментам

70

70

68/1

76

836712

112320

39

Получено в кассу по чеку с р/ счета

50

51

6305400

40

Выдано из кассы – всего

а) зарплата за ноябрь

б) аванс за 1 пол. декабря

в) подотчетным лицам

г) пособия по боллисткам

70

70

71

70

50

50

50

50

6224152

2502360

3423600

175072

123120

41

Депонирована невыданная зарплата

70

76

52920

42

Сдана в банк депонированная зарплата

51

50

52920

43

4.Учет прочих затрат на производство

Списаны командировочные расходы управленческого персонала:

а) на затраты

б) НДС

26

19

71

71

128160

4720

44

НДС по командировочным к вычету

68/2

19

4720

45

Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам

50

71

31144

46

Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам  

71

50

137160

47  

Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду – всего

а) основным производством

б) вспомогательным производством

в) заводоуправлением

г) НДС по потребленным услугам

25

23

26

19

60

60

60

60

112336

61600

20400

13200

17136

48

Начислен транспортный налог

26

68/5

5200

49

Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:

а) на основное производство

б) заводоуправлению

25

26

23

23

394315

143387

50

Распределены общепроизводственные расходы по расчету:

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

20/А

20/Б

25

25

1066411

624708

51

5. Учет готовой продукции и ее продажи

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего

а) продукция А

б) продукция Б

40

40

20А

20Б

11605680

7148160

4457520

52

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего

а) продукция А

б) продукция Б  

43

43

40

40

11300040

6938640

4361400

53

Отражена выручка от продажи продукции – всего

а) ООО «Орфей»

б) ЗАО «Эвредика»

в) ООО «Прометей»

г) ОАО «Кипарис»

д) ООО «Пандора»

62

62

62

62

62

90/1

90/1

90/1

90/1

90/1

18630312

2231144

4191360

1511816

4798824

5897168

54

Начислен НДС

90/3

68/2

2841912

55

Списана нормативная себестоимость проданной продукции

90/2

43

11300040

56

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

90/2

40

305640

57

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

90/5

26

1706241

58

Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления – всего

а) договорная стоимость

б) НДС

44

19

60

60

688176

583200

104976

59

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

90/4

44

583200

60

Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции

60

51

507400

61

НДС к вычету

68/2

19

77400

62

Поступила выручка от продажи продукции на р/счет – всего

а) от ООО «Орфей»

б) от ЗАО «Евридика»

в) от ООО «Прометей»

г) от ОАО «Кипарис»

д) от ООО «Пандора»

51

51

51

51

51

62

62

62

62

62

17669304

2990304

4858272

1089576

4042656

4688496

63

6. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия

51

91/1

12064

64

По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:

а) сумма штрафа

б) НДС

76

91/2

91/1

68/2

63720

9720

65

Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»

51

76

63720

66

Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»

91/2

76

16560

67

Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»

76

51

16560

68

Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании

76

91/1

148680

69

Начислен НДС с арендной платы

91/2

68/2

22680

70

Начислена амортизация по сданному в аренду помещению

91/2

02

1224

71

Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка

91/2

66

2344

72

Погашен кредит банка и проценты

66

51

128344

73

Перечислены в бюджет налоги за ноябрь – всего

а) НДС

б) НДФЛ

68/2

68/1

51

51

1936440

1185120

751320

74

Перечислен за ноябрь единый социальный налог

69

51

1503000

75

Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста»

76

51

749880

76

Начислен налог на имущество за 4 квартал

91/2

68/3

55368

77

Начислен резерв по сомнительным долгам

91/2

63

400000

78

Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:

а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»

б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»  

90/9

99

99

91/9

1893279

161552

79

Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли

99

68/4

415614

80

Рассчитано постоянное налоговое обязательство  

99

68/4

6000

81

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

09

68/4

329680

82

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

68/4

77

34400

83

Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»

99

84

12377897

84

Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:

а) 90/1 «Выручка»

б) 90/2 «Себестоимость»

в) 90/3 «НДС»

г) 90/4 « Общехозяйственные расходы»

д) 90/5 «Коммерческие расходы»

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

90/4

90/5

164153198

103345992

25040318

12856432

8415201

85

Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:

а) 91/1 «Прочие доходы»

б) 91/2 «Прочие расходы»

91/1

91/9

91/9

91/2

7011384

4708056