Учет расчетов с персоналом по оплате труда

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сопутствующие документы

Дебет

Кредит

Сумма

1

Произведена дополнительная подписка на акции

Протокол учредителей

75

83

45000

2

Внесены в кассу взносы в уставный капитал учредителями

Приходный КО, выписка банка

50

75

37500

3

Взносы учредителей сданы на расчетный счет

Расходный КО, кассовая книга

51

50

37500

4

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

Выписка банка, договор

51

66

30000

5

Погашена ранее полученная ссуда банка

Платежное поручение

66

51

75000

6

Получено в кассу с расчетного счета на хоз. нужды

Приходный КО

50

51

2250

7

Выдано под отчет Кукушкину А.И.

Расходный КО,авансовый отчет

71

50

900

8

Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине

Товарный чек

канцтовары

10.1

71

300

хоз. материалы

10.2

71

450

9

Выдана из кассы заработная плата сотруднику

Расчетно-платежная ведомость

70

50

1125

Получены от учредителей основные средства в счет взноса в уставный капитал

Акт приемки-передачи основных средств, Устав

08

75

7500

10

75

80

7500

11

Акцептован счет завода "Сигнал" за станок

Договор, счет, счет-фактура, накладная

договорная стоимость

08

60

11440.68

НДС

19

60

2059.32

12

Оплачен счет завода "Сигнал"

Платежное поручение

60

51

13500

13

Оплаченный НДС принят к зачету

Документы, удостоверяющие оплату

68

19

2059.32

14

Акцептован счет АТП-12 за доставку станка

Товарно-транспортная накладная, счет, счет-фактура

договорная стоимость транспортных услуг

08

60

2288.14

НДС

19

60

411.86

15

Оплачен счет АТП-12

Платежное поручение

60

51

2700

16

НДС списан на расчеты с бюджетом

Документы, удостоверяющие оплату

68

19

411.86

17

Согласно акта приема-передачи введен в эксплуатацию станок

Акт приемки-передачи основных средств

01

08

13728.82

18

Начислен износ основных средств

Журнал-ордер, разработочная таблица

здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%)

26

02

562.5

здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%)

25

02

1687.5

машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%)

25

02

9540

грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 0,37% на 1000 км. пробега)

23

02

72

19

Списано пришедшее в негодность оборудование

Акт о списании объектов основных средств

01в

01

15000

Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%)

Журнал-ордер №4, бухгалтерская справка

02

01

13500

20

91

01в

1500

21

Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования

Приходный КО, карточка учета материалов

10

91

750

22

Определить результат от ликвидации оборудования

Ведомость учета доходов и расходов

99

91

750

23

Акцептован счет завода "Сигнал" за комплектующие изделия

Договор, счет, счет-фактура, накладная

договорная стоимость

10

60

61016.95

НДС

19

60

10983.05

24

Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов

Накладная, приходный КО

10

23

180

25

Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления

Лимотно-заборные карты, требование- накладная

Изделия № 1

20.1

10

18000

Изделия № 2

20.2

10

9000

26

Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей

Требование-накладная

23

10

1500

27

Акцептован счет "Ставропольэлектросети" за пользование электроэнергией на технологические нужды

Акт об оказании услуг, счет

стоимость использования энергии

25

60

762.71

НДС

19

60

137.29

28

Оплачен счет электросети

Платежное поручение

60

51

900

29

НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету

Документы, удостоверяющие оплату

68

19

137.29

30

Акцептован счет АО "Закат" за полученные инвентаря

Приходный КО, карточка учета материалов

договорная стоимость

10

60

4576.27

НДС

823.73

31

Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства

Лимотно-заборные карты, товарно-транспортная накладная

Изделия № 1

20.1

10

150

Изделия № 2

20.2

10

75

32

Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля

Выписка банка, чек

23

10

180

33

Начислена заработная плата:

Расчетно-платежная ведомость

рабочим на изготовление изделия № 1

20.1

70

26000

рабочим на изготовление изделия № 2

20.2

70

14000

начальнику цеха

25

70

1500

директору предприятия

26

70

3000

гл. бухгалтеру

26

70

1900

34

Произведено начисление единого социального налога (26%)

Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии

Произведены отчисления на социальное страхование (2.9%)

рабочим на изготовление изделия № 1

20.1

69.1

754

рабочим на изготовление изделия № 2

20.2

69.1

406

начальнику цеха

25

69.1

43.5

директору предприятия

26

69.1

87

гл. бухгалтеру

26

69.1

55.1

35

Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в пенсионный фонд (20 %)

Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии

рабочим на изготовление изделия № 1

20.1

69.2

5200

рабочим на изготовление изделия № 2

20.2

69.2

2800

начальнику цеха

25

69.2

300

директору предприятия

26

69.2

600

гл. бухгалтеру

26

69.2

380

36

Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в фонд медицинского страхования (3.1%)

Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии, лицевой счет, налоговая карточка

рабочим на изготовление изделия № 1

20.1

69.3

806

рабочим на изготовление изделия № 2

20.2

69.3

434

начальнику цеха

25

69.3

46.5

директору предприятия

26

69.3

93

гл. бухгалтеру

26

69.3

58.9

37

Удержаны из заработной платы:

Налоговая карточка, расчетно-платежная ведомость

налог на доходы физических лиц 13%

70

68

5119

по исполнительному листу

70

76

7500

за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А.

70

73.2

375

38

Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы

Выписка банка с р/счета, платежное поручение

В бюджет подоходный налог

68

51

5119

В пенсионный фонд

69.2

51

9280

В фонд социального страхования

69.1

51

1345.6

В фонд медицинского страхования

69.3

51

1438.4

39

Получено с расчетного счета в кассу

Выписка банка, чек

50

51

105000

40

Выдана из кассы заработная плата

Расходный КО, отчет кассира

70

50

98000

41

Депонирована не полученная своевременно заработная плата

РПВ, книга учета депонированной зарплаты

70

76.4

7000

42

Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление

Справка бухгалтера

Изделия № 1 (65%)

20.1

23

1021.8

Изделия № 2 (35%)

20.2

23

550.2

43

Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих)

Ведомость распределения обшепроизводственных расходов

на себестоимость изделия № 1

20.1

25

9022.14

на себестоимость изделия № 2

20.2

25

4858.07

44

Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих)

Ведомость распределения обшехозяйственных расходов

на себестоимость изделия № 1

20.1

26

4378.73

на себестоимость изделия № 2

20.2

26

2357.77

45

Оприходована на склад готовая продукция

Приемо-сдаточные накладные

Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой с/с

43

20.1

68000

Изделие № 2 - 100 шт. по плановой с/с

43

20.2

33000

46

Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью

Журнал-ордер №10, справка бухгалтерии

Изделие № 1

43

20.1

2667.33

Изделие № 2

43

20.2

876.73

47

Отпущена со склада готовая продукция в реализацию

Приказ-накладная, товарно-транспортная накладная

Изделие № 1 - 900 шт. по факт. себестоимости

90.1

43

58799.4

Изделие № 2 - 100 шт. по факт. себестоимости

90.2

43

32123.27

48

Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию

Счет

Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализ.

62

90.1

153000

Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализ.

62

90.2

82500

49

Начислен НДС

90

68

35923.73

50

Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью)

Платежное поручение, выписка банка

51

62

235500

51

Перечислено поставщикам с расчетного счета

Платежное поручение

60

51

98000

52

Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков

Справка- расчет бухгалтерии

90

99

108653.6

53

Начислен налог на имущество

Бухгалтерская ведомость налога на имущество

91

68

2642.02

99

91

2642.02

54

Начислен налог на прибыль

Справка- расчет бухгалтерии

99

68

25262.78

55

Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль

Выписка банка с р/счета,

68

51

63828.53

56

Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84

Справка бухгалтерии

99

84

79998.8