Оффшор - элементы пилотажа

- перепродажа права на взыскание долгов;

- регулирование внешних займов;

- объединение финансовых и/или банковских операций внутри корпораций.

Многие ОБ создаются корпорациями именно для того, чтобы выполнять две последние функции. Кроме того, корпорации (или иные крупные разветвленные коммерческие структуры (холдинги, транснациональные структуры), являющиеся активными участникам

и международной торговли, могут использовать ОБ в качестве иностранного центра управления своей деятельностью, оперирующего различными валютами. Освобождение от налогов или льготное налогообложение позволяют банку создать более прочную основу для деятельности, обеспечить стабильность бюджетной политики, а отсутствие контроля за обменом валюты позволяет более гибко и свободно распоряжаться фондами. В результате банк помимо прочего получает дополнительную возможность оперативно реагировать на постоянно меняющиеся условия мировых рынков.

ОБ, создающиеся небанковскими компаниями ("банки для себя"), обычно обслуживают только своих акционеров. Учредители (они же - клиенты банка) при этом получают ряд важных преимуществ, которых они лишены при работе с чужим банком. Во­первых, свои деньги находятся под постоянным своим же контролем. Во­вторых, поскольку ОБ меньше ограничены различными требованиями к обязательным нормативам, клиенты банка (они же - учредители) получают более высокие проценты по депозитам, чем в чужом банке. Втретьих, они получают кредиты на более льготных условиях. Наконец, любые собственные инвестиции эти учредителиклиенты могут оформить как осуществляемые за счет кредита (как известно, проценты по кредиту уменьшают налогооблагаемую базу).

Процедура учреждения ОБ в каждом конкретном случае разнится, однако, как правило, она соответствует законодательству Великобритании. Просьба об учреждении (регистрации) ОБ должна быть подана вместе с лицензией, разрешающей осуществление банковской деятельности. К этим документам прилагается информация о сроках амортизации банка. Разумеется, исполнение всех формальных юридических и организационных процедур - дело спе­циализированной юридической фирмы, действующей по заказу клиента.

Управление ОБ не должно осуществляться только в силу внутренней юрисдикции акционерного общества, то есть внутренних документов, регламентирующих деятельность ОБ (учредительных документов, регламентов и др.), - необходимо тщательно контролировать операции по принятию вкладов в безналоговых зонах с тем, чтобы эта деятельность ОБ не вступала в противоречие с местными, то есть действующими в избранной для расположения ОБ безналоговой зоне, законами о банковской деятельности.

Разумно использовать при оперировании ОБ как форму деятельности трастовую компанию (доверенного лица) или управляющую фирму, работающую в тесном контакте с акционерным обществом - ОБ.

Сегодня благоприятными юрисдикциями для создания ОБ являются Кипр, Республика Вануату, Науру, Западное Самоа.

Среди указанных налоговых гаваней следует особо выделить Кипр. Здесь для ОБ и их отделений не устанавливается минимальный размер уставного капитала, не ограничиваются максимальные процентные ставки по депозитам (ставка по депозитам в таком ОБ может значительно превосходить среднеевропейский уровень, что дает возможность проводить активную политику по привлечению средств на депозиты). Вместе с тем нужно отметить, что лицензии на Кипре выдаются только ОБ, учреждаемым компаниями с надежной международной репутацией. Поэтому, если собрать весомый пакет рекомендаций представляется маловероятным, резонно обратить внимание на другие зоны налоговых гаваней.

Кстати говоря, Кипр наряду с островом Мэн, штатом Делавэр, Вирджинскими островами популярен сейчас не только у тех, кто открывает или хочет открыть там ОК, но и у соответствующих служб. Следовательно, и с точки зрения конфиденциальности лучше использовать места, дополнительно защищенные барьером "недоинформированности". Кроме того, есть еще одно обстоятельство: чем известнее (а значит, репутабельнее) оффшорная зона, тем труднее бизнесу с недостаточной репутацией открыть в ней банк.

Вот почему больший интерес сегодня представляет поколение "молодых" банковских оффшорных гаваней: Науру, Вануату, Западное Самоа и др. Однако и здесь начинают возникать осложнения. Так, власти Вануату после некоего скандала с банком, зарегистрированным там россиянами в середине 90х годов, долгое время не принимали заявки из соответствующего региона.

Пример процесса: регистрация ОБ в Вануату

Ввиду сложности процедур и в знак особого уважения к тем, чей бизнес дорос до уровня осмысленной заинтересованности в создании своего "банка за берегом", проиллюстрирую процесс на примере юрисдикции Вануату - одного из немногих мест, где достаточно легко и быстро можно учредить банк.

Вануату - демократическая республика, получившая независимость в 1980 г. (до получения независимости государство называлось Новые Гебриды и управлялось совместно Францией и Великобританией). Расположена в югозападной час­ти Тихого океана в 2 500 км к северу от Сиднея, в 600 км в северовостоку от Новой Каледонии и в 800 км к западу от островов Фиджи. Государство состоит из 83 островов. Население составляет 150 тыс. человек. Столицей является г. Порт­Вила, находящийся на острове Эфат. Языками деловой жизни являются английский и французский. Порт­Вила стал первой налоговой гаванью и финансовым центром в южной части Тихого океана. Как резидентам, так и нерезидентам он гарантирует высокую конфиденциальность и отсутствие налогов на личные доходы и доходы корпораций, а также отсут­ствие контроля денежного обмена. Второй по величине город в Вануату - Форари. Он похож на ботанический сад и является социальным центром островов.

В Вануату просто получить вид на жительство. Штамп о разрешении на жительство проставляется практически в каждом паспорте, включая даже паспорта большинства стран Африки. Эти паспорта могут также использоваться для банковских целей, бизнеса и жительства как такового. В Вануату великолепный климат. Страна находится в безопасной безъядерной зоне.

Банк создается при условии, что он не будет иметь статуса акционерного общества открытого типа, другими словами, не станет привлекать денежные средства граждан по открытой подписке. Уставный капитал банка должен составлять несколько сотен тысяч долларов США 2 на банковском счете претендента (то есть ОК, претендующей на получение лицензии. "Ага, - отметит для себя внимательный читатель, - значит эта ОК должна быть создана до того!"). При этом возможна комбина­ция наличных денег и инвестированного капитала.

Документы, необходимые для получения банковской лицензии в Вануату:

- "полицейский сертификат" (документ о неподсудности учредителей). Сначала следует обратиться в МВД своей страны и взять справку у своих правоохранительных органов, а затем обратиться в Интерпол за подтверждением, что ваше имя не фигурирует в картотеке этой международной организации;

 Скачать реферат