Стратегия фирм
Использование прибыли предприятия может идти по нескольким направлениям: Платежи в бюджет, отчисления в резервный капитал и фонды, отвлечено на фонды накопления и потребления, благотворительные цели, другое.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может идти по двум основным направлениям: в Фонд Накопления и Фонд Потребления.
Фонд Накопления, к которому можно отнести Фонд
Капитальных Вложений на приобретение основных средств, другие фонды для приобретения работающих активов, служит базой для дальнейшего развития деятельности предприятия, увеличивает собственный капитал.
Фонд Потребления, к которому можно отнести Фонд Материального Поощрения, процентов по облигациям, является стимулом для работы сотрудников предприятия и заинтересовывает вкладчиков, привлекает инвесторов, но, в сущности, изымает денежные средства из оборота предприятия.
Для успешной работы предприятия, необходимо соблюдение оптимальных пропорций между Фондом Потребления и Фондом Накопления.
Собственную чистую прибыль предприятие может расходовать на различные цели, определяемые самостоятельно. Государственное воздействие на выбор направлений использования чистой прибыли осуществляет налоги, налоговые льготы, а также экономические санкции.
Но в данном случае на предприятии ООО «АГРОШТУРМ» чистая прибыль году осталась нераспределенной и в результате полностью пошла на погашение убытков предыдущих периодов.
3.3 Программа повышения прибыли и прогноз основных показателей на 2008 год
Расчет основных финансовых показателей имеет большое значение; оценки ближайшей перспективы предприятия. Его основная цель – показать в динамике качественные и количественные изменения финансового пол предприятия в плановом периоде [29, с. 75].
Финансовое положение предприятия прогнозируется на предположений о процессах, происходящих в экономике страны (инфляция, динамика цен, изменение тарифов, ставок), об общих тенденциях развития, рынка сбыта, самого предприятия и других факторах.
Основные показатели - прогноз объема продаж, прогноз доходов и расходов, планируемый размер прибыли и план движения денежных средств.
Объем продаж можно рассчитать разными способами (табл. 3.4).
Первый способ - исходя из емкости рынка и учитывая долю, которую предприятие занимает на рынке (16 %), а так же предполагая, что предприятие, применив рекомендации по улучшению финансового состояния, увеличит свою долю на 4 %.
Таблица 3.4.
Объем продаж за 2006 - 2007 годы, тыс. руб.
Период |
План |
Факт |
Процент выполнения |
2006 год |
7119373 |
8292374 |
116,0 |
2007 год |
9000115 |
10840186 |
120,4 |
Прогноз объема продаж (тыс. руб.) = 10840186*1,13*0,20=2449882.036
Второй способ - с учетом сложившейся на сегодняшний день тенденции изменения объема продаж (+4,4 % в год).
Прогноз объема продаж (тыс. руб.) = 10840186 * 1,044 = 113171.54.184
Третий способ - с учетом запланированного уровня инфляции: Прогноз объема продаж (тыс. руб.) = 10840186 * 1,13 =12249410,18. В результате произведенных расчетов получены следующие варианты объема продаж (табл. 3.5).
Таблица 3.5.
Объем продаж по предприятию на 2008 год, тыс. руб.
Вариант |
Возможный объем продаж |
1 Исходя из доли на рынке |
2449882.036 |
2 С учетом изменения объема продаж |
11317154.184 |
3 С учетом запланированного уровня инфляции |
12249410.18 |
Из полученных данных, учитывая цели, поставленные перед предприятием, вариант расчета с учетом изменений продаж, будет самым приемлемым. Полученный результат максимально приближен к реальности, так как чуть ниже расчета с учетом запланированного уровня инфляции. Поэтому прогноз объема продаж с учетом сложившейся тенденции в размере 11317154,184 будет оптимальным объемом продаж.
При определении суммы затрат используются нормы и нормативы расходования средств:
-транспортные расходы рассчитывались исходя из тарифов на перевозку килограмма груза и дальности перевозки;
- расходы на оплату труда определяются исходя из необходимой численности работников и размера их заработной платы с учетом районного и северного коэффициентов;
- амортизационные отчисления рассчитываются исходя из стоимости основных средств и норм амортизационных отчислений; износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов определяются исходя из суммы износа находящихся в эксплуатации предметов;
- отчисления в фонды определены в размере норм, установленных предприятием;
-прочие расходы включают расходы, не относящиеся ни к одной из перечисленных статей и определяются суммированием прочих затрат по отдельным элементам.
Одна из основных задач составления плановых показателей - посмотреть в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода.
С учетом прогноза объема продаж, себестоимости и других доходов и расходов предприятия, формирующих конечный результат финансово-хозяйственной деятельности - прибыль, определены основные значения данных показателей на 2008 год в таблице 3.6.
Таблица 3.6.
Прогноз доходов и расходов предприятия на 2008 год, тыс. руб.
Показатель |
Прогноз на 2008 год |
Факт за 2007 год |
Изменение(+/) |
Выручка от реализации |
11317154.186,1 |
10840186 |
+ 476968,186 |
Валовой доход, |
2334976,06 |
1489608 |
+ 845368,06 |
в % к объему продаж |
20.36 |
14 |
+6,6 |
НДС |
303546,88 |
1409224,18 |
-1105677,3 |
В % к валовому доходу |
13 |
96 |
-83 |
Чистый доход |
2031429,17 |
80383,82 |
+ 1951045,35 |
в % к объему продаж |
18 |
0.74 |
+17,31 |
Себестоимость продукции |
8982178.126 |
9350578 |
- 368399.874 |
в % к объему продаж |
79.4 |
86 |
-6.6 |
Прибыль от продаж |
2334976,06 |
898750 |
+ 1436226,06 |
в % к объему продаж |
20.6 |
8,3 |
+12.3 |
Проценты к уплате |
- |
521667 |
-521667 |
Прочие операционные доходы |
7125000 |
4374185 |
2750815 |
Прочие операционные расходы |
6825090 |
4565797 |
+2259293 |
Внереализационные доходы |
250220 |
226324 |
+23896 |
Внереализационные расходы |
2001760 |
664324 |
+1337436 |
Прибыль до налогооболожения |
883346,06 |
-251571 |
+1134917,06 |
Налог на прибыль |
344504 |
5055 |
+ 339449 |
Чистая прибыль |
538842,06 |
-244517 |
+ 783359,06 |
В % к объему продаж |
4.76 |
-2.25 |
+ 7.01 |