Управление затратами
¾ расходы будущих периодов (67 тыс. руб.);
¾ дебиторская задолженность, в том числе покупатели и заказчики (13500 тыс. руб.);
¾ краткосрочные обязательства (1004 тыс. руб.);
¾ задолженность по налогам и сборам (2473 тыс. руб.);
¾ прочие кредиторы (2304 тыс. руб.).
Кроме того в этом году произошло увеличение убытков на 415 тыс. рублей.
>Все это говорит о неудовлетворительной работе предприятия.
В 2006 году ситуация не слишком изменилась. По-прежнему все основные показатели баланса имеют отрицательную динамику. Положительную динамику имеют следующие показатели:
¾ запасы в сырье и материалах (прирост составил 2836 тыс. руб.);
¾ расходы будущих периодов (8тыс. руб.);
¾ дебиторская задолженность (6258 тыс. руб.);
¾ краткосрочные обязательства (2525 тыс. руб.);
¾ кредиторская задолженность (3552 тыс. руб.).
Положительным моментом можно считать снижение убытков на 393 тыс. рублей.
Анализ основных экономических показателей отражен в таблице 5.
Таблица 5
Основные экономические показатели
Показатель |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
2005 / 2006 |
2006/ 2007 |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
1,2 |
2 |
1,95 |
+0,8 |
-0,05 |
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
- |
КОСС (коэффициент обеспеченности собственными средствами) |
-0,02 |
-0,02 |
-0,01 |
- |
+0,01 |
Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности |
3 |
2,7 |
3 |
-0,3 |
+0,3 |
Коэффициент автономии |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
- |
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
- |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
- |
- |
Коэффициент маневренности |
-0,2 |
-0.2 |
-0,01 |
- |
-0,19 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств |
7,6 |
6,6 |
8,1 |
-1 |
+1,5 |
Финансовый рычаг |
9,3 |
8,2 |
8,2 |
-1,1 |
- |
Коэффициент финансирования |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
- |
- |
Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом |
9,1 |
7,9 |
8,2 |
-1,2 |
+0,3 |
Из вышеприведенной таблицы видно, что ни один коэффициент не соответствует нормативу.
Оставались постоянными следующие коэффициенты:
¾ соотношения собственного и заемного капитала;
¾ КОСС;
¾ автономии;
¾ финансовой устойчивости;
¾ финансовой зависимости;
¾ финансирования;
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2005 году увеличился, а в 2006 году уменьшился.
Все остальные коэффициенты имеют отрицательную динамику.
В целом можно сделать вывод, что предприятие ЗАО «Новозыбковская швейная фабрика» зависит от заемного капитала, не имеет маневренности, является не финансово устойчивым и неплатежеспособным предприятием, т.е. данное предприятие – убыточное.
2.2 Анализ управления затратами на предприятии ЗАО «Новозыбковская швейная фабрика»
Оптимизация прибыли требует постоянного анализа не только внешних факторов, таких как цена, спрос, конъюнктура рынка, но и внутренних – формирование затрат на производство и уровень рентабельности.
Состав затрат определяется государственным стандартом, а методы калькуляции – самими хозяйствующими субъектами.
Анализ затрат на производство по экономическим элементам отражен в таблице 6.
Из таблицы видно, что в 2005 году наблюдается увеличение затрат по следующим статьям:
¾ оплата труда (на 3187 тыс. руб.);
¾ расчеты по налогам и сборам (на 11249 тыс. руб.);
¾ топливо со стороны (на 1199 тыс. руб.);
¾ амортизация (на 13399 тыс. руб.);
¾ прочие (на 315 тыс. руб.).
Таблица 6
Анализ затрат на производство по экономическим элементам ЗАО «Новозыбковская швейная фабрика»
Показатель |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Абсолют. отклонение (+,-) |
Относит. Отклонение(%) | ||
2005- 2004 |
2006- 2005 |
2004 2005 |
2005/ 2006 | ||||
Сырье, материалы |
132244 |
42770 |
33401 |
-89474 |
-9369 |
32 |
78 |
Оплата труда |
19365 |
22552 |
11313 |
+3187 |
-11239 |
116 |
50 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
11249 |
5781 |
+11249 |
-5468 |
- |
51 |
Топливо со стороны |
3634 |
5133 |
1230 |
+1199 |
-3903 |
131 |
24 |
Энергия со стороны |
678 |
554 |
232 |
-124 |
-322 |
82 |
42 |
Амортизация |
14349 |
27748 |
24205 |
+13399 |
-3543 |
193 |
87 |
Прочие |
1501 |
1816 |
1009 |
+315 |
-807 |
121 |
56 |
Итого: |
172071 |
111822 |
77171 |
-60249 |
-34651 |
65 |
69 |