Страница
13
Оценка деятельности предприятия в 2003 году.
1.Показатели ликвидности:
Кабс. лик.= (ДС+КФВ)/КСО= (48183+0)/345498=0,14 Кал>0.25
КСО = КЗ + ККиЗ = 326215+19283 = 345498
Предприятие может оплатить на дату составления баланса только 14% краткосрочных обязательств.
Ккрит. ликв.= (ДС+КФВ+ДЗ )/КСО = (48183+236983)/345498 = 0,825
Ккл > 0.8 - 1 <
p>После расчетов с дебиторами предприятие может оплатить 2,6% текущих обязательств.
Ктек. ликв. = (ДС+КФВ+ДЗ +Запасы)/КСО = (48183+236983+967297)/345498 = = = 3,62
Оборотные активы превышают текущие обязательства в 3,62 раза.
2. Показатели финансовой устойчивости:
Косс = Собст. оборот. средства/ОА = (Собст. оборот. средства - ВОА)/ОА = (1355946-386054)/1326229 = 0,73 Косс > 0,1
73% собственных оборотных средств идет на финансирование оборотных активов.
К мск = Собст. оборот. средства/Собст. капитал = (1355946-386054)/ 1355946 =
= 0,71 Кмск > 0.5
71% собственного капитала идет на финансирование оборотных активов
3. Показатели рентабельности:
Rактивов = (Прибыль до налогооб. / Активы) * 100% = (201219/1712283)*100% =
= 11,75%
Rск = (Прибыль чистая / Собст. капитал) * 100% = (201081/1355946)*100% =
= 14,8%
Rпродаж = (Прибыль от продаж / Выручка)*100% = (169779/912883)*100% =
= 18,5%
4. Показатели деловой активности:
Кобор.акт . = Выручка/Активы = 912883/1635860,5 = 0,558 раза
0,558 раза активы превратятся в выручку.
А = (Ан + Ак)/2 = (1559438+1712283)/2 = 1635860,5 тыс. руб.
Ооа = Т/Коб.ак = 365/0,558 = 654,1 дня
Потребуется 654,1 дня, чтобы активы превратились в выручку.
Рейтинговая оценка2003г = 2*Косс+0,1*Ктл+0,08*Коа+0,45*Rпродаж+Rск = 2*0,73+0,1*0,0362+0,08*0,558+0,45*0,185+0,148 = 1,74
Оценка деятельности предприятия в 2004году.
1.Показатели ликвидности:
Кабс. лик.= (ДС+КФВ)/КСО=(136438+121738)/257828 = 1
КСО = КЗ + ККиЗ =215890+41938 = 257828
На дату составления баланса предприятие может погасить все свои краткосрочные обязательства.
Ккрит. ликв.= (ДС+КФВ+ДЗ )/КСО = (136438+121738+1087338)/ 257828 = 5,21
После расчетов с дебиторами предприятие может оплатить 44,1% текущих обязательств.
Ктек. ликв. = (ДС+КФВ+ДЗ +Запасы)/КСО =(136438+121738+1087338+1556752)/ 257828 = 11,25
Оборотные активы превышают текущие обязательства в 11,25 раза.
2. Показатели финансовой устойчивости:
Косс = Собст. оборот. средства/ОА = (Собст. оборот. средства - ВОА)/ОА =
= (3194355-1556196)/3065842 = 0,534
53,4% собственных оборотных средств идет на финансирование оборотных активов.
К мск = Собст. оборот. средства/Собст. капитал = (3194355-1556196)/3194355 =
=0,51
51% собственного капитала идет на финансирование оборотных активов
3. Показатели рентабельности:
Rактивов = (Прибыль до налогооб. / Активы) * 100% = (434334/4622038)*100% =
= 9,3%
Rск = (Прибыль чистая / Собст. капитал) * 100% = (386746/3194355)*100% =
= 12,1%
Rпродаж = (Прибыль от продаж / Выручка)*100% = (346879/2232438)*100% =
=15,5%
4. Показатели деловой активности:
Кобор.акт . = Выручка/Активы = 2232438/3167160,5 = 0,7 раза
0,7 раза активы превратятся в выручку.
А = (Ан + Ак)/2 = (1712283+4622038)/2 = 3167160,5 тыс. руб.
Ооа = Т/Коб.ак = 365/0,7 = 521,4 день
Потребуется 521,4 день, чтобы активы превратились в выручку.
Рейтинговая оценка2004г = 2*Косс+0,1*Ктл+0,08*Коа+0,45*Rпродаж+Rск =2*0,534+0,1*0,1125+0,08*0,7+0,45*0,155+0,121 = 1,83
Рейтинговая оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Показатель |
Нормативное значение |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, % |
К0 |
0,1 |
0,73 |
0,534 |
-26,85 |
КТЛ |
2,0 |
3,62 |
11,25 |
+209,9 |
К0А |
2,5 |
0,558 |
0,7 |
+15 |
Rпр |
0,44 |
0,185 |
0,155 |
-61 |
Rск |
0,2 |
0,148 |
0,121 |
-60 |
Рейтинговая оценка |
1 |
1,74 |
1,22 |
-29,9 |
Управление оборотным капиталом.
Коб 2003 = Выручка от продаж/ОА = 912883/((794027+1326229)/2) = 0,86 раза
Скорость оборота текущих активов составляет 0,86 раза.
Коб 2004 = Выручка от продаж/ОА = 2232438/((1326229+3065842)/2) = 1 раз
Скорость оборота текущих активов в 2004 году составила 1 раз.
Ооа – 365/Коб = (365*ОА)/Выручка = ОА/Выручка
Выручка одн. д. = Выручка/365
О2003 = 1060128/2501 = 423,8 дня
Выручка одн. д. = 912883/365 = 2501 тыс. руб.
Длительность одного оборота ОА составляет 423,8 дня.
О2004 = 2196035,5/6116,2 = 359 дней
Выручка одн. д. = 2232438/365 = 6116,2 тыс. руб.
Длительность одного оборота ОА в 2004 году составляет 359 дней.
Анализ оборотных активов.
Компоненты оборотных активов |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонения | ||||
тыс. руб. |
уд.вес, % |
тыс. руб. |
уд.вес, % |
Абсол., тыс. руб. |
Относит., % |
Уд. вес, % | |
Запасы |
967297 |
77,2 |
1556752 |
56 |
589455 |
61 |
-21,2 |
Дебиторская задолженность |
236983 |
18,9 |
1087338 |
39 |
850355 |
359 |
20,1 |
Денежные средства и их эквиваленты |
48183 |
3,9 |
136438 |
5 |
88300 |
183,65 |
1,1 |
Всего оборотных активов |
1252463 |
100 |
2780528 |
100 |
1528065 |
603,65 |
0 |