Анализ фонда оплаты труда

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл):

Из приведенных выше данных видно, что за анализируемый период недопоставлено продукции по договорам в количестве 160 шт., и

ли на 2,34 % (100 % - 97,66 %).

Процент выполнения договорных обязательств всего по поставщикам и в целом по потребителю 1 и 2 равен 100,0 %, то есть договорные обязательства выполнены полностью, а в разрезе отдельных изделий ситуация следующая: по потреблению 1 величина недопоставки по изделию Б составила 80 шт., процент выполнения договорных обязательств по изделию Б составил 96,6 %, то есть недопоставлено продукции на 3,4 % (100 % - 96,6 %), а по изделию А процент выполнения договорных обязательств составил 106,4 %, то есть фактически было поставлено больше, чем указывалось в договорных обязательствах. По потребителю 2 ситуация несколько иная: недопоставки по изделию А составила 80 шт., процент выполнения договорных обязательств по изделию А составил 95,5 %, то есть недопоставлено продукции на 4,5 % (100 % - 95,5 %), а по изделию Б процент выполнения договорных обязательств составил 105,5 %, то есть фактически было поставлено больше, чем указывалось в договорных обязательствах.

Задача 2

Используя прием цепной подстановки определить влияние факторов на изменение выпуска продукции в отчетном периоде.

Решение:

Факторная модель зависимости объема выпуска продукции (VВП) от количества единиц технологического оборудования (КО), средней стоимости единицы оборудования (ЦОБ) и фондоотдачи активной части основных фондов (ФОакт.) имеет вид:

VВП = КО × ЦОБ × ФОакт.

VВПпл = КОпл × ЦОБпл × ФОактпл

VВПпл = 40 × 2 500 000 × 6,6 = 660 000 000 руб. = 660 млн. руб.

VВПф = КОф × ЦОБф × ФОактф

VВПф = 45 × 2 700 000 × 7,53 = 914 895 000 руб. = 914,895 млн. руб.

VВПусл1 = КОф × ЦОБпл × ФОактпл

VВПусл1 = 45 × 2 500 000 × 6,6 = 742,5 млн. руб.

VВПусл2 = КОф × ЦОБф × ФОактпл

VВПусл2 = 45 × 2 700 000 × 6,6 = 801,9 млн. руб.

∆VВПКО = VВПусл1 - VВПпл = 742,5 млн. руб. - 660 млн. руб. = +82,5 млн. руб.

∆VВПЦОБ = VВПусл2 - VВПусл1 = 801,9 млн. руб. - 742,5 млн. руб. = +59,4 млн. руб.

∆VВПФОакт = VВПф - VВПусл2 = 914,895 млн. руб. - 801,9 млн. руб. = +112,995 млн. руб.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя.

∆VВП = ∆VВПКО + ∆VВПЦОБ + ∆VВПФОакт +254,895 млн. руб. = 82,5 млн. руб. + 59,4 млн. руб. + 112,995 млн. руб.

Наличие данного равенства свидетельствует о правильно выполненных расчетах расчетах.

Таким образом, проведенные расчеты показали, что все факторы оказали положительное влияние на изменение выпуска продукции в отчетном периоде, в частности за счет превышения на 5 ед. технологического оборудования по сравнению с планом, выпуск продукции увеличился на 82,5 млн. руб.; фактическая средняя стоимость единицы оборудования выше плановой на 200 тыс. руб., это привело к увеличению выпуска продукции на 59,4 млн. руб.; план по фондоотдаче активной части основных фондов перевыполнен на 0,93 руб./руб., это привело к увеличению выпуска продукции на 112,995 млн. руб.

Список использованных источников

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Л. Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. - 576 с.

2. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

 Скачать реферат