Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков

Уставный фонд – организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Поэтому чем выше его удельный вес в общей сумме источников собственных средств банка, тем устойчивее кредитное учреждение. Делаем вывод, что по данному показателю на первом месте находится Нефтехимбанк (84,45%), на втором – Машбанк (79,84%), а на третьем – Уникомбанк (70,79%), так как наи

больший удельный вес в собственных ресурсах банка должен принадлежать Уставному Фонду (около 85%).

Другие фонды банка – например, страховые фонды, фонды экономического стимулирования, - образуются из прибыли и используются для страхования кредитов на случай их невозврата, для материального поощрения, развития банковского дела и других кредитных целей. Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды должны достигать примерно 15% собственных средств. Поэтому самым благополучным банком по данному направлению выступает Нефтехимбанк (14,22% + 1,33%).

Из проведенного анализа делаем вывод, что самым привлекательным в смысле обеспечения своих обязательств, надежности и покрытия общих рисков является Нефтехимбанк, так как он имеет самое оптимальное соотношение Уставного Фонда, прибыли и фондов, образующихся из прибыли.

Задача 2

Определите роль обязательств Машбанка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Сделайте выводы.

Таблица 3

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем прибыль Машбанка и заносим данные в таблицу 3.

122450-(3104+1143+4000+69625) = 44578 тыс.руб.

291172-(424,5+9710+50000+179001) = 52036,5 тыс.руб.

По полученным и представленным цифрам проводим анализ структуры пассива баланса Машбанка на 1 января 1994 года в сравнении с 1 января 1995 года.

На 1 января 1994 года обязательства Машбанка играли большую роль в формировании пассива баланса (4000 + 69625 = 73625 тыс.руб.), чем собственные ресурсы банка (3104 + 1143 + 44578 = 48825 тыс.руб.).

На 1 января 1995 года обязательства Машбанка уже играли основную роль в формировании пассива баланса (50000 + 179001 = 229001 тыс.руб.), чем собственные источники средств банка (424,5 + 9710 + 52036,5 = 62171 тыс.руб.).

Соотношение собственных (СС) и привлеченных средств (ПС) характеризует надежность банка и называется коэффициентом покрытия (Кп). 1 января 1994 года он составил 48825 / 73625 = 0,66.

1 января 1995 года Кп = 62171 / 229001 = 0,27.

Делаем вывод, что надежность Машбанка значительно сдала свои позиции к 1995 году, так как величина заемных средств в три с лишним раза превысила источники собственных средств. Коэффициент покрытия в 1994 году был на приемлемом уровне, тогда как в 1995 году упал до 0,27, что говорит лишь о неэффективной работе Машбанка.

Задача 3

Определите сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков, их применение за год и влияние на это изменений ресурсов, приобретенных за плату и средней процентной ставки. Сделайте выводы.

Таблица 4

РЕШЕНИЕ:

Расчитываем сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков и заносим значения в табл.4:

ПК = ПС * К,

где ПК – плата за кредитные ресурсы (процент за кредит),

ПС – процентная ставка,

К – величина кредита (ссуды или депозита).

ПКплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.

ПКфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.

Рассчитываем отклонения фактических показателей от плановых и вписываем их в табл.4.

Фактически ресурсы за плату у других банков за анализируемый год были приобретены дороже, чем планировалось. Но средняя процентная ставка оказалась ниже планируемой. Это сыграло положительную роль в конечном результате: банк заплатил за кредитные ресурсы другому банку гораздо меньшую сумму, чем ожидалось.

Проанализируем с помощью метода цепных подстановок как повлияли на плату за кредитные ресурсы средняя процентная ставка и ресурсы, приобретенные за плату у других банков.

ПК1 = ПСплан * Кплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.

ПК2 = ПСфакт * Кплан = 0,115 * 2100 = 241,5 тыс.руб.

ПК3 = ПСфакт * Кфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.

Посредством последовательного вычитания результатов первого расчета из второго, результатов второго расчета из третьего, определяем влияние каждого фактора на стоимость реализованной продукции.

Изменение процентной ставки повлияло следующим образом:

ПК2 – ПК1 = 241,5 – 273 = -31,5

Изменение ресурсов, приобретенных за плату у других банков повлияло следующим образом:

ПК3 – ПК2 = 253 – 241,5 = +11,5

Общее отклонение ПК3 – ПК1 = 253 – 273 = -20

Величина отклонения должна получиться и в результате алгебраического сложения отклонений по каждой позиции (- 31,5 + 11,5 = -20).

Сделанные расчеты показывают, что процентная ставка повлияла на изменение платы за кредитные ресурсы положительно – уменьшила ее на 31,5 тыс.руб. Тогда как изменение ресурсов, приобретенных у других банков, повлияло отрицательно – увеличило плату за кредитные ресурсы на 11,5 тыс.руб.

 Скачать реферат