Бухгалтерский учет товаров и скидок в розничной торговле

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Кредит

1

2

3

4

5

1

1а

1б

1в

Акцептован счет поставщика по поступившим:

товарам производственно-технического назначения по договорным ценам

тары (иногда тару учитывают на сч. 10: что бы у нас на счете 10 не получилось отрицательное сальдо, то мы тару учли не на сч. 41-2, а на сч. 10)

НДС 18 %

Итого

100000

5000

18900

123900

41-1

10

19

60

60

60

2

2а

2б

Услуги по доставке товара транспортной организацией составили

НДС 18 %

Итого

1500

270

1770

44-2

19

60

60

3

Наценка торгового предприятия по товарам производственно-технического назначения – 75 % (100000(оп. 1а)*75%)

75000

41-1

42

4

4а

4б

Произведена оплата с расчетного счета:

- поставщику за товары производственно-технического назначения

- транспортной организации

123900

1770

60

60

51

51

5

5а

5б

Поступили от поставщиков товары детского ассортимента

НДС 18 %

Итого

45000

4500

49500

41-1

19

60

60

6

При приемке товаров детского ассортимента выявлена недостача, на её стоимость предъявлена претензия поставщику

800

60

41-1

7

Претензия удовлетворена товарами детского ассортимента

800

41-1

60

8

Наценка торгового предприятия по товарам детского ассортимента составила – 55 % (45000 (оп. 5а)*55%)

24750

41-1

42

9

9а

9б

Согласно кассовому отчету поступила выручка от продажи товаров, всего

в том числе:

- товаров производственно-технического назначения;

- товаров детского ассортимента

256000

149000

107000

50

50

90-1

90-1

10

Согласно кассовому отчету, поступил в кассу остаток неиспользованных денежных сумм, выданных под отчет

340

50

71

11

Сдана в банк

256000

51

50

12

12а

12б

Получено с расчетного счета в кассу для:

- выплаты заработной платы за прошлый месяц;

- выдачи средств под отчет

19200

10000

50

50

51

51

13

Выдано под отчет из кассы для приобретения товара

10000

71

50

14

14а

14б

Приобретены подотчетным лицом товары детского ассортимента

НДС 10%

Итого

10000

1000

11000

41-1

19

71

71

15

Списана стоимость реализованных товаров по продажным ценам (см. операция 9)

256000

90

41-1

16

Согласно выписке банка поступил платеж от покупателя за сданную в прошлом месяце тару

7200

51

62

17

Начислена амортизация по оборудованию в торговом зале

1250

44-1

02

18

Израсходованы материалы для текущей работы предприятия

5000

44-1

10

19

Начислена заработная плата работникам торгового предприятия за текущий месяц

19000

44-1

70

20

Произведены отчисления единого социального налога с заработной платы работников (19000 (оп 19) * 26%)

4940

44-1

69

21

Погашена задолженность с расчетного счета по налогам и сборам за прошлый месяц

6500

68

51

22

22а

22б

Начислено пособие по временной нетрудоспособности за текущий месяц:

- за счет средств предприятия;

- за счет средств органов социального страхования

120

560

44-1

69

70

70

23

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

2100

70

68

24

24а

24б

Начислено за аренду здания

НДС 18 %

Итого

15000

2700

17700

44-1

19  

76

76

25

Перечислено за аренду здания с расчетного счета

17700

76

51

26

26а

26б

Приобретено основное средство от поставщика

НДС 18 %

Итого

24000

4320

28320

08-4

19

60

60

27

Перечислено поставщику за основное средство

28320

60

51

28

Оприходован объект основных средств

24000

01

08-4

29

Согласно выписке с расчетного счета перечислен единый социальный налог

2300

69

51

30

Начислен НДС в бюджет по проданным товарам (149000 (оп. 9а) *18%)+(107000 (оп. 9б)*10%) = (26820+10700)

37520

90-2

68/НДС

31

Списана торговая наценка: расчет представлен в конце работы

170600

90-2

42

32

Списаны расходы на продажу (обороты по дебиту 44-1 или сумма оп. 17, 18,19,20, 22а, 24а)

45310

90-2

44-1

33

Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к реализованным товарам (см. расчет в таблице 3)

1126

90-2

44-2

34

Выявляется и списывается финансовый результат

257244

90

99

35

Начислен налог на прибыль за январь (авансовый платеж) при условии, что все произведенные расходы могут быть включены в налоговые расходы (257244 * 24%/100)

617

99

68