Аудит учета операций по заработной плате

Проверяемая организация

ООО "Управляющая компания Вече"

Период ауд

ита

с 06.07.10 по 21.07.10

Количество человеко-часов

76

Руководитель аудиторской группы

Филонова З.В.

Состав аудиторской группы

Филонова З.В., Помогаев В.С.

Планируемый аудиторский риск

3%

Планируемый уровень существенности

786,92 руб.

Перечень аудиторских процедур

Период проведения

Исполнители

Проверяемые документы

1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде

1.1 Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение)

Проверка соответствия документов

Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.12.2001, ред. от 30.12.2008, - Консультант Плюс.

Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации.

Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки

1.2 Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате

Проверка соответствия документов

Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.12.2001, ред. от 30.12.2008, - Консультант Плюс.

Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации.

Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО "Управляющая компания Вече"

1.3 Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы

Сверка

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" принят 21.11.1996 № 129-ФЗ, ред. от 03.11 2006 - Консультант плюс.

Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2)

2. Аудит системы начислений заработной платы

2.1 Проверка обоснованности начислений заработной платы

Аналитические расчеты, арифметическая проверка

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, принят ГД ФС РФ 02.06.2000, ред. от 24.06.2008, с изм. от 27.11.2008 "О минимальном размере оплаты труда".

Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно - платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание

2.2 Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат

Аналитические расчеты, арифметическая проверка

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, принят ГД ФС РФ 02.06.2000, ред. от 24.06.2008, с изм. от 27.11.2008 "О минимальном размере оплаты труда".

Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы

2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей

Аналитические расчеты, арифметическая проверка

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, принят ГД ФС РФ 02.06.2000, ред. от 24.06.2008, с изм. от 27.11.2008 "О минимальном размере оплаты труда".

Базу для расчета среднего заработка, т.к расчет ведется при помощи ПК, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени

3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы

3.1 Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц

сопоставление

Налоговый кодекс

Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ

3.3 Проверка правильности удержаний по исполнительным листам

сопоставление

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, принят ГД ФС РФ 02.06.2000, ред. от 24.06.2008, с изм. от 27.11.2008 "О минимальном размере оплаты труда".

Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета

3.4 Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц

Пересчет, прослеживание

Налоговй кодекс

Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ)

3.5 Проверка правильности удержания подотчетных сумм

Пересчет, прослеживание

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, принят ГД ФС РФ 02.06.2000, ред. от 24.06.2008, с изм. от 27.11.2008 "О минимальном размере оплаты труда".

Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)

3.6. Проверка депонированных сумм по заработной плате

сопоставление

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, принят ГД ФС РФ 02.06.2000, ред. от 24.06.2008, с изм. от 27.11.2008 "О минимальном размере оплаты труда".

Книга аналитического учета депонированной заработной платы, касса

4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда

4.1 Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ООО "Управляющая компания Вече" по всем видам оплат

сопоставление

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, принят ГД ФС РФ 02.06.2000, ред. от 24.06.2008, с изм. от 27.11.2008 "О минимальном размере оплаты труда".

Лицевые счета, расчетно-платежные документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника

4.2 Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета

сопоставление

Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно - сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате

5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды

5.1. Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды

Пересчет, прослеживание

Налоговый кодекс

Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок

6. Оформление результатов проверки

6.1. Оформление результатов проверки

Федеральный закон от 30.12.2008 "Об аудиторской деятельности"