Аудит учёта готовой продукции

Таблица 2.3 - Основные аудиторские процедуры цикла выпуска и продажи готовой продукции

Процедура

Средство

Цель применения

1

2

3

1. Инвентаризация

Инвентаризационная опись товарно - материальных ценностей, акт инвентаризации расчетов с покупателями, отчет о движении готовой продукции на складе

Подтверждение реальности сумм дебиторской задолженности, остатков готовой продукции на складе, отгруженной продукции

2. Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций

Журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а 11, 12, 13, 13а, 14, 15 16, Главная книга, нормативные акты, План счетов, учетная политика

Проверка соблюдения методологии, принципов учета продажи, отгрузки готовой продукции, дебиторской задолженности

Процедура

Средство

Цель применения

3. Контроль от первичных документов до регистров учета

Счета - фактуры, наклад- ные, приходные ордера, журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а 11, 12, 13, 13а, 14, 15 16, Главная книга

Обнаружение неучтенных операций по отгрузке и продаже продукции (подтверждение полноты)

4. Подтверждение

Счета - фактуры, аналитические ведомости, письменный ответ

Проверка реальности сумм дебиторской задолженности, авансов, полученных с помощью подтверждения, полученного от третьих лиц

5. Пересчет

Журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а, 11, 12, 13, 13а, 14, 15, 16, Главная книга, бухгалтерские справки, расчеты

Проверка правильности подсчета оборотов по продаже, определения фактической себестоимости отгруженной и проданной продукции

6. Проверка документов:

а) по формальным признакам

б) арифметическая проверка

в) сопоставление документов

Счета - фактуры, накладные, приходные кассовые ордера, журналы - ордера, регистры аналитического учета, заявки, кассовые отчеты, транспортные накладные, карточки складского учета

Подтверждение достоверности, законности и экономической целесообразности отраженных хозяйственных операций (отгрузки, продажи готовой продукции, произведенных расходов на продажу)

7. Подготовка товарного баланса (по видам продукции)

Карточки складского учета, ведомости движения готовой продукции на складе, данные об учетных ценах, счета - фактуры

Проверка правильности определения сумм от- груженной продукции и остатка на складе в натуральном и стоимостном выражении

8. Аналитические процедуры

Квартальные и месячные отчеты производства, прогнозы прибыли, бухгалтерская отчетность за предыдущие годы

Выявление областей потенциального риска оценка эффективности деятельности предприятия

3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

На основании первичных документов были составлены хозяйственные операции, произведенные на предприятии в течении отчетного года. На основании полученных операций был составлен журнал хозяйственных операций.

На основании данного журнала хозяйственных операций была составлена оборотно-сальдовая ведомость в разрезе синтетических счетов.

Таблица 3.1 - Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета

Сальдо начальное

Обороты по счету

Сальдо конечное

1

150000

 

16271

 

166271

 

8

   

16271

16271

   

10

100000

   

45044

54956

 

19

   

10937

10937

   

20

   

84963

81583

3380

 

25

   

3150

3150

   

26

   

8694

8694

   

43

   

93428

93428

   

44

50000

     

50000

 

51

70000

 

280880

289816

61064

 

60

 

100000

170200

71700

 

1500

62

30000

 

242525

237900

34625

 

68/1

   

6682

6682

   

68/2

   

47319

36381

10937

 

68/4

   

22966

22966

   

69/1

   

1491

1491

   

69/2

   

10280

10280

   

69/3

   

1593

1593

   

70

 

20000

36843

36843

 

20000

73

   

375

 

375

 

75

   

51500

39000

 

12500

76

   

7500

 

7500

 

80

 

200000

 

51500

 

251500

84

 

80000

 

72725

 

152725

90

   

238500

238500

   

91

   

13000

13000

   

97

   

44492

 

44492

 

99

   

108691

108691

   

ИТОГО

400000

400000

1436860

1436860

425725

425725

Страница:  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 


Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:

Поиск рефератов

Последние рефераты раздела

Copyright © 2010-2024 - www.refsru.com - рефераты, курсовые и дипломные работы