Аудит учёта готовой продукции
Таблица 2.3 - Основные аудиторские процедуры цикла выпуска и продажи готовой продукции
Процедура |
Средство |
Цель применения |
1 |
2 |
3 |
1. Инвентаризация |
Инвентаризационная опись товарно - материальных ценностей, акт инвентаризации расчетов с покупателями, отчет о движении готовой продукции на складе |
Подтверждение реальности сумм дебиторской задолженности, остатков готовой продукции на складе, отгруженной продукции |
2. Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций |
Журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а 11, 12, 13, 13а, 14, 15 16, Главная книга, нормативные акты, План счетов, учетная политика |
Проверка соблюдения методологии, принципов учета продажи, отгрузки готовой продукции, дебиторской задолженности |
Процедура |
Средство |
Цель применения |
3. Контроль от первичных документов до регистров учета |
Счета - фактуры, наклад- ные, приходные ордера, журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а 11, 12, 13, 13а, 14, 15 16, Главная книга |
Обнаружение неучтенных операций по отгрузке и продаже продукции (подтверждение полноты) |
4. Подтверждение |
Счета - фактуры, аналитические ведомости, письменный ответ |
Проверка реальности сумм дебиторской задолженности, авансов, полученных с помощью подтверждения, полученного от третьих лиц |
5. Пересчет |
Журналы - ордера N N 1, 2, 6, 8, 9, 10, 10/1, 10а, 12, 15, ведомости N N 1, 2, 5, 7, 10, 10а, 11, 12, 13, 13а, 14, 15, 16, Главная книга, бухгалтерские справки, расчеты |
Проверка правильности подсчета оборотов по продаже, определения фактической себестоимости отгруженной и проданной продукции |
6. Проверка документов: а) по формальным признакам б) арифметическая проверка в) сопоставление документов |
Счета - фактуры, накладные, приходные кассовые ордера, журналы - ордера, регистры аналитического учета, заявки, кассовые отчеты, транспортные накладные, карточки складского учета |
Подтверждение достоверности, законности и экономической целесообразности отраженных хозяйственных операций (отгрузки, продажи готовой продукции, произведенных расходов на продажу) |
7. Подготовка товарного баланса (по видам продукции) |
Карточки складского учета, ведомости движения готовой продукции на складе, данные об учетных ценах, счета - фактуры |
Проверка правильности определения сумм от- груженной продукции и остатка на складе в натуральном и стоимостном выражении |
8. Аналитические процедуры |
Квартальные и месячные отчеты производства, прогнозы прибыли, бухгалтерская отчетность за предыдущие годы |
Выявление областей потенциального риска оценка эффективности деятельности предприятия |
3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
На основании первичных документов были составлены хозяйственные операции, произведенные на предприятии в течении отчетного года. На основании полученных операций был составлен журнал хозяйственных операций.
На основании данного журнала хозяйственных операций была составлена оборотно-сальдовая ведомость в разрезе синтетических счетов.
Таблица 3.1 - Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты по счету |
Сальдо конечное | |||
1 |
150000 |
16271 |
166271 | |||
8 |
16271 |
16271 | ||||
10 |
100000 |
45044 |
54956 | |||
19 |
10937 |
10937 | ||||
20 |
84963 |
81583 |
3380 | |||
25 |
3150 |
3150 | ||||
26 |
8694 |
8694 | ||||
43 |
93428 |
93428 | ||||
44 |
50000 |
50000 | ||||
51 |
70000 |
280880 |
289816 |
61064 | ||
60 |
100000 |
170200 |
71700 |
1500 | ||
62 |
30000 |
242525 |
237900 |
34625 | ||
68/1 |
6682 |
6682 | ||||
68/2 |
47319 |
36381 |
10937 | |||
68/4 |
22966 |
22966 | ||||
69/1 |
1491 |
1491 | ||||
69/2 |
10280 |
10280 | ||||
69/3 |
1593 |
1593 | ||||
70 |
20000 |
36843 |
36843 |
20000 | ||
73 |
375 |
375 | ||||
75 |
51500 |
39000 |
12500 | |||
76 |
7500 |
7500 | ||||
80 |
200000 |
51500 |
251500 | |||
84 |
80000 |
72725 |
152725 | |||
90 |
238500 |
238500 | ||||
91 |
13000 |
13000 | ||||
97 |
44492 |
44492 | ||||
99 |
108691 |
108691 | ||||
ИТОГО |
400000 |
400000 |
1436860 |
1436860 |
425725 |
425725 |
Другие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции