Учет расчетов с бюджетом по налогообложению

Возникает противоборство между заинтересованностью налогоплательщиков по избежанию излишних, с их точки зрения, налоговых выплат и заинтересованностью государства в пополнении госбюджета и пресечению уклонения от налогов. Существование специальных государственных органов и предусмотренных в законодательстве карательных мер не позволяет среднему налогоплательщику безнаказанно и по собственному ж

еланию изменять объем выплачиваемых налогов, поэтому налогоплательщикам приходится предпринимать специальную активность, именуемую налоговой оптимизацией. Одной из серьезнейших проблем Российской экономики в переходный период ее развития является недостаток у государства финансовых ресурсов, вызванный в определяющей мере низким поступлением налогов в бюджеты всех уровней. Без выполнения комплекса мероприятий по повышению собираемости налогов невозможно осуществить структурную перестройку российской экономики, повысить инвестиционную активность, решить назревшие социальные проблемы в обществе.

Совершенно очевидно, что повышение фискальной направленности налоговой реформы по отношению к тем предприятиям, которые исправно платят или, по крайней мере, пытаются платить налоги, является делом бесперспективным, мало того, практика показала, что для этой категории плательщиков необходимо снизить налоговое бремя.

В этих условиях основное внимание и законодательной и исполнительной власти и фискальных органов должно быть направлено именно на тех, кто всеми правдами и неправдами скрывает свои доходы. В первую очередь речь идет о предприятиях, фирмах и предпринимателей, работающих в сфере торговли, общественного питания, бытового обслуживания населения, занимающихся ремонтно-строительными и другими видами деятельности.

В данной дипломной работе изучены основные аспекты учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам, рассмотрена существующая налоговая система Российской Федерации, дано понятие налоговой отчетности и налогового учета, основными задачами которого являются формирование полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов организации, определяющих размер налоговой базы отчетного налогового периода, а также обеспечение этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

Практический материал основан на данных ООО «Престиж-Ремонт». Документы данного предприятия представлены в приложениях. Учет в ООО «Престиж-Ремонт» следует организовать таким образом, чтобы обеспечить непрерывное отражение в хронологическом порядке фактов хозяйственной деятельности.

Для этого предприятию необходимо разработать инструкцию по документообороту и последовательности выполнения операций по формированию показателей налогового учета. Наиболее подробно в дипломной работе изучен порядок начисления налога на добавленную стоимость и налога на имущество, представлены соответствующие расчеты, подтверждающие данные налоговых деклараций.

В отдельной главе работы проведен анализ налоговых платежей предприятия, изучена структура налоговых платежей, динамика, изменения величины уплачиваемых налогов, рассчитан уровень налоговой нагрузки предприятия.

Дипломная работа написана и использованием действующих законодательных и нормативных документов, а также специальной литературы, содержащей информацию по теме работы.

Список использованных источников

1.Российская Федерация. Госдума. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1(принята Федеральным Законом 31 июля 1998г. №147-ФЗ, с последующими изменениями) и часть 2 (принята Федеральным Законом 5 августа 2000г. №118-ФЗ, с последующими изменениями, по состоянию на 1 февраля 2006 года).

2.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 г.)

3.Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.).

4.План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000 г. с кратким комментарием руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности А.С. Бакаева. М.: «Информационное агентство ИПБ – БИНФА», 2001.

5.Приказ МФ РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

6.Учетная политика организации: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфина № 60- Н от 9.12.1998 г.// Финансовая газета. – 1999г.

7.Учет материально производственных запасов: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01). Утверждено приказом Минфина № 44-Н от 9 июня 2001 г.// .// Финансовая газета. -2000г.

8.Учет основных средств: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01). Утверждено приказом Минфина №26н от 30.03.2001 г.// Финансовая газета. – 2002г.

9.Учет расчетов по налогу прибыль: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02). Утверждено приказом Минфина №114н от 19.11.2002 г .// Финансовая газета. – 2003г. – 20января.

10.Александров, И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран/ И.М. Александров - М.: Бератор-Пресс, 2006. – 576с.

11.Анциферова, А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ И.В. Анциферова – М.: Издательство «Перспектива», 2005.- 358с.

12.Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.А.Бабаев - М.: ИНФРА-М, 2006. – 226с.

13. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/Ю.А. Бабаев – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 476с.

14.Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ М.И.Баканов - М.: Финансы и статистика, 2005. – 226с.

15.Безруких, П.С. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / П.С.Безруких - М.: ИНФРА-М, 2007. – 358с.

16. Берестовая, О.М. Учетная политика в 2004 г.: Налоговый вестник №12, 2003.- 136с.

17. Безруких, П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких – Изд. 4-е , перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 576с.

18. Вахрушена, М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник/ М.А. Вахрушена – Изд. 4-е , перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 576с.

19.Давыдова,И.А. Операции с подакцизными товарами, признаваемые объектами налогообложения: Налоговый вестник № 10, 2003-136с.

20. Гартвич, А.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету с обучающей программой/ А.В. Гартвич – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Издательство Проспект, 2006. – 512с.

21.Гудович, Г.К. Основы анализа финансового состояния предприятия: Учебное пособие/ Г.К. Гудович – Изд. 2-е, перераб. и доп. – Липецк: ЛЭГИ, 2003.- 123с.

22.Елин,А.С. Решаем проблемы с зачетом и возвратом переплаченных налогов: «Главбух» N 16, 2007.- 175с.

23.Ермилова,Н.Г. Новое в налоговом законодательстве в 2004 году: Налоговый вестник № 3, 2004. – 96с.

24. Евстигнеева,Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева - СПб.: Питер, 2006. - 776с.

 Скачать реферат