Учет расчетов с бюджетом по налогообложению

Возможность управления налогами заложена в налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам налоговые льготы. В практической сфере управление налогами можно подразделить на текущее исполнение налоговых обязательств и налоговое планирование.

Для текуще

го исполнения налоговых обязательств важное значение имеют:

такое состояние бухгалтерского учета и отчетности, которое позволяет получать актуальную и достоверную информацию и для налоговых целей. При принятии управленческих решений финансовый специалист должен быть уверен, что обладает всей полнотой налоговой информации, а также в том, что используемая информация вполне надежна;

налоговый календарь, необходимый для контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты налоговых платежей, а также представления отчетности, что снижает высокие риски, связанные с несвоевременной уплатой налогов. Нарушение установленных предельных сроков влечет за собой штрафные санкции в виде пени. Кроме того, необходимо учитывать и надежность банка. Если банк внушает опасения, от его услуг надо отказаться, а налоги следует платить заранее;

своевременное исполнение обязательств, что позволяет избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафных санкций за неуплату налогов. Налоговое планирование основано на признании за каждым налогоплательщиком права применять все допустимые законами средства, приемы и способы (в том числе и пробелы в законодательстве) для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Налоговое планирование в организации является составной частью стратегического, финансового планирования предпринимательской деятельности и бизнес-плана. Его важнейшая цель — минимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства. Налоговое планирование включает:

стратегию оптимального управления предприятием и план реализации этой стратегии. Наиболее эффективный способ увеличения прибыли - не механическое сокращение налогов, а построение такой системы управления и принятия решений, чтобы оптимальной (в том числе по налогам) оказалась вся структура бизнеса. Такой подход обеспечивает более высокое и устойчивое сокращение налоговых потерь на долгосрочную перспективу. В этой связи важное значение имеет выбор вида деятельности, поскольку ряд видов деятельности имеет существенные льготы по ряду налогов, и выбор организационно-правовой формы организации бизнеса. Например, функционирование бизнеса в форме ПБОЮЛ позволяет более легко использовать, упрошенную систему налогообложения с существенной экономией по ряду налогов, а в форме ООО предоставляет определенные преимущества в части выплаты долей участникам;

учетную политику — выбранную предприятием совокупность способов веления бухгалтерского и налогового учета. Учетная политика охватывает методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, приемы организации документооборота, методы погашения стоимости активов, способы применения счетов бухгалтерского учета и обработки данных.

В рамках учетной политики предприятия возможности получения налоговой экономии достигаются за счет:

применения ускоренной амортизации и повышающих амортизационных коэффициентов;

включение в расходы амортизационной премии в размере не более 10%;

сокращения срока полезного использования нематериальных активов;

применение метода оценки стоимости материально-производственных запасов при отпуске в производстве ;

создания резервов, что минимизирует текущие обязательства по налогу на прибыль;

списания на финансовый результат положительных курсовых разниц единовременно в конце года;

С практической точки зрения управление налогами включает в себя три ступени:

1)организацию надежного налогового учета;

2)контроль за правильностью расчетов налогов;

3)минимизацию налогообложения в рамках действующего законодательства.

Работы на первых двух ступенях могут быть выполнены силами самого предприятия, тогда как оптимизация налогообложения может потребовать привлечения квалифицированных сторонних специалистов. Консультирование предпринимателей и руководителей достаточно крупных компаний по вопросам легального уклонения от налогов превратилось в последние годы в процветающую самостоятельную отрасль бизнеса, охватывающую сотни мелких юридических фирм и тысячи частнопрактикующих экспертов из числа экономистов или юристов.

Выделяют моральные, политические, экономические и технико-юридические причины налоговой минимизации. Под налоговой оптимизацией понимают уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.

Оптимизация налогообложения — это реализация закрепленного в части первой Налогового кодекса Российской Федерации положения о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, осуществляемая посредством специфических форм планирования деятельности, найма рабочей силы и размещения финансовых средств налогоплательщика для максимального снижения возникающих при этом налоговых обязательств.

Глава 2. Бухгалтерский учет и контроль за расчетами с бюджетом

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Престиж-Ремонт», в дальнейшем именуемое «общество» зарегистрировано регистрационной палатой администрации города Липецка, свидетельство № 3809 от 02.06.1999 года.

Общество имеет полное фирменное наименование на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Престиж-Ремонт». Общество имеет сокращенное фирменное наименование на русском языке: ООО «Престиж-Ремонт».

Место нахождения общества определяется местом его государственной регистрации: город Липецк, ул. 9 мая, д. 14. оф. 64.

Целью общества является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

строительные, реконструкционные, строительно-монтажные, электромонтажные, электроремонтные, отделочные, пусконаладочные работы, ремонт зданий и сооружений;

консультационные и информационные услуги по вопросам экономической и хозяйственной деятельности;

осуществление купли-продажи и операций мены различных видов недвижимости и других товаров народного потребления и производственного значения;

организация ремонта, эксплуатации, купли-продажи автомобильного транспорта, создание сети сервисных услуг;

работа с ценными бумагами;

прием всех видов платежей от населения, оказание услуг населению;

посреднические, коммерческие и обменные операции, оптовая и розничная торговля, маркетинг;

 Скачать реферат