Учет и аудит доходов и расходов организации

Показатель модели

Сущность

Область исследования

Оценка для ТОО "Кар.маш.завод им. Пархоменко"

Примечание

IR – неотъем-лемый аудиторс-кий риск

Подверженность финансовой отчетности существенным погрешностям при условии отсутствия внутреннего контроля

1. Характер деятельности предприятия.

2. Честность администрации.

3. Мотивы поведения клиента.

4. Профессио-лизм.

50%

Во многих ситуациях хозяйственной деятельности, администрация допускает некоторые изменения финансовой отчетности.

Сальдо многих бухгалтерских счетов требуют предположительных исчислений.

CR – риск внутрен-него контроля

Риск, который заключается в том, что ошибки в остатках счетов или видах операций могут быть существенными до выявления или исправления их с помощью систем учета и внутреннего контроля.

Оценка эффективности систем учета и внутреннего контроля, направленных на предотвращение, выявление и исправление существенных искажений.

30%

- отсутствие списка лиц, имеющих право подписи первичных документов.

- увольнение и перемещение материально ответственных лиц осуществляется без согласования с гл. бухгалтером ТОО;

- при увольнении или переводе работников в распорядительные документы не вносятся изменения.

DR – риск не обнару-жения

Риск, который аудитор готов взят на себя в той степени, в какой он рискует не обнаружить существенных ошибок при помощи аудиторских процедур, предполагая, что в системе внутрихозяйственного контроля их не смогли обнаружить и исправить.

0,33

DAR – приемле-мый аудиторс-кий риск

Включает в себя три риска: неотъемлемый риск, риск внутреннего контроля и риск не обнаружения.

Существенность несоответствия финансовой отчетности:

1. Есть неточности, но они не влияют на принятие решений – несущественность – 5%.

2. Суммы являются существенными, но не показывают общего влияния на финансовую отчетность в целом – 10%.

3. Суммы не только существенны, но и часто встречаются, что под вопрос ставится объективность финансовой отчетности в целом –20%.

5%

Все формы финансовой отчетности ТОО "Кар.маш.завод им. Пархоменко" соответствуют МСФО 1, но имеются подчистки и исправления.

№ п/п

Сегмент аудита

Сроки проведения

Исполнители

1

Учредительные и другие общие документы предприятия

16.02.08 - 18.02.08

Шувалова М.Ф.

2

Учетная политика предприятия

20.02.08 – 22.02.08

Шувалова М.Ф.

3

Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета доходов и расходов

23.02.08 - 27.02.08

Шувалова М.Ф.

4

Проверка бухгалтерского учета доходов и расходов

27.02.08 – 02.03.08

Шувалова М.Ф.

5

Оформление результатов проверки

03.03.08

Шувалова М.Ф.

Перечень процедур

Проверяемые источники информации

1. Проверка данных регистров учета расходов по реализации и сверка их со счетами Главной книги

Ведомость к журналу-ордеру 14, журнал-ордер 14, машинограммы, Главная книга.

2. Выборочная проверка правильности оформления отгрузочных документов и их отражения в учете

Счета-фактуры, накладные, машинограммы.

3. Проверка своевременности и полноты списания расходов по реализации

Расчеты по фактически реализованным видам продукции

4. Проверка правильности корреспонденции счетов по учету расходов по реализации продукции

Ведомость к журналу-ордеру 14, журнал-ордер 14, машинограммы, Главная книга.