Эксплуатационная программа гостиницы
В реальности планирование необходимо для управления любой деятельностью любого предприятия. План маркетинга − один из нескольких деловых планов, который является частью общего стратегического планирования фирмы или организации. [1; с. 89]
Стратегический план определяет направление деловой активности
предприятия и его политику на данный период времени и ближайшую перспективу. <
p>Долгосрочный план описывает основные факторы и силы, которые будут влиять на предприятие на протяжении последующих лет.
Годовой план представляет собой краткосрочный план, описывающий текущую ситуацию, цели гостиничного предприятия, стратегию на предстоящий год, программу действий, бюджет и формы контроля.
Деловые планы управленческого уровня превращают стратегию гостиницы в деловую практику. Руководство гостиничного предприятия только обогатится знаниями из стратегического плана и будет его использовать как основу для развития компании в правильном направлении. Каждый деловой план хотя и является самостоятельным, но вместе с тем он сочетается с другими деловыми планами предприятия
2. Планирование затрат гостиничного хозяйства
Функционирование гостиничного хозяйства связано с развитием финансовых отношений и организацией финансового механизма. Финансовые отношения гостиничных предприятий возникают при формировании и использовании денежных фондов и при обороте денежных средств. Заданием финансов гостиницы является формирование денежных фондов и использование их в целях осуществления своей производственно – обслуживающей и финансовой деятельности, извлечение прибыли, обеспечение финансовой стойкости. [3; с. 142]
Финансовые отношения в гостиничном хозяйстве имеют свои особенности и регулируются системой финансовых планов. Финансовые планы составляются на основе основных финансовых документов, таких как:
· годовая балансовая ведомость,
· ежемесячное движение наличных,
· прогноз объемов продаж,
· оценка прибыли и затрат,
· прогноз ключевых финансовых показателей.
Балансовая ведомость – это сведенная таблица, которая указывает источники капитала и стоимость их на начало и конец расчетного периода. [3; с. 143]
Анализ наличных проводится в два этапа. На первом исследуется движение наличных, а на втором составляется прогноз бюджета наличных.
Прогноз бюджета наличных состоит из таких показателей:
1. Объем продаж рассчитывается соответственно к цене и объему реализованной продукции.
2. Общее использование наличных включает затраты на:
· материалы;
· оплата труда;
· амортизацию;
· энергию технологическую;
· эксплуатацию, ремонт машин и механизмов;
· капитальные затраты;
· платежи в бюджет;
· дивиденды и другие общевыборочные и вневыборочные затраты.
3. «Кеш флоу» или чистый поток наличных – разница денег на счету, которые приходят, и идут на оплату затрат.
4. Начальный баланс наличных – это количество наличных, которыми владела гостиница на начало расчетного периода.
5. Конечный баланс наличных – это сумма третьего и четвертого рядов.
6. Минимальный необходимый резерв гостиницы. [3; с. 144]
Планирование разницы между прибылью и затратами предприятия осуществляется по средствам таблицы. В таблице размещается девять рядов, а сама она имеет цель показать необходимость в инвестициях:
1. Объем продаж.
2. НДС.
3. Разница между объемом продаж и НДС – валовая прибыль.
4. Сумма всех валовых затрат и амортизации всех основных производственных фондов – общие затраты.
5. Разница между валовой прибылью и валовыми затратами – балансовая прибыль.
6. Налог на прибыль.
7. Разница между балансовой прибылью и суммой налога на прибыль – чистая прибыль.
8. Дивиденды и резервный фонд. [3; с. 145]
Для выявления финансового состояния гостиницы недостаточно только сведения баланса, прогнозирования движения наличных, прибыли и затрат. Необходимо просчитать интегральные финансовые показатели деятельности гостиницы:
· Показатель ликвидности.
· Показатель активности.
· Показатель прибыльности.
Особенным вниманием эти показатели пользуются у инвесторов, банкиров, а также фирм-партнеров.
Ликвидность – это способность отдавать свои краткосрочные кредиты. Выделяют два основных вида показателя ликвидности:
· Общий коэффициент покрытия.
· Коэффициент абсолютной ликвидности.
Минимальное соотношение составляет единицу, в противном случае фирму признают неплатежеспособной. Оптимальное значение ликвидности составляет от 2 до 2,5.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает соответствие между наиболее ликвидной частью текущих активов (денег в кассе, на банковском счету, ценных бумаг) и текущими пассивами:
,
где З – товарно-материальные запасы. Оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет более 0,2. [3; с. 146]
Выделяют три показателя, которые характеризуют степень использования гостиницей своих ресурсов:
1. оборот основных средств;
2. оборот расчетов по оплате;
3. оборот товарно-материальных запасов.
Показатель оборачиваемости основных средств определяется соотношением чистых продаж (Пч) к стоимости основных фондов (Ос Ф):
Оборот расчетов по оплате определяется как соотношение величины продаж в кредит ( ) к оплате дебиторской задолженности (ДЗ). Чем выше показатель, тем короче время между продажей и приходом наличных:
Показатель оборота товарно-материальных запасов используется для измерения скорости прохождения производственного цикла формирования тура или другой услуги к моменту продажи этого тура:
ТМЗ оборот = ,
где С продаж – стоимость продаж; З – товарно - материальные запасы. [3; с. 147]
Показателями прибыльности считают:
· балансовую прибыль,
· валовая прибыль,
· чистая прибыль,
· рентабельность.
А теперь рассмотрим такие показатели, которые характеризуют финансовую стабильность предприятия.
Коэффициент чистой прибыли:
,
где
Коб – оборот на вложенный капитал;
Пч – чистая прибыль;
– общие активы.
Чистая прибыль на собственный капитал:
, где
Д – чистый доход на акционерный (собственный) капитал;
Пч – чистая прибыль;
Ка – общие активы;
Кпас – общие пассивы. [3; с. 148]
Для определения возможностей гостиницы увеличить свою прибыльность при помощи кредита используют показатели использования финансового рычага.