Финансовый анализ коммунального предприятия

Текущие обязательства по оплате труда на 2007 год составили 2,56% (4075,0 тыс. грн.), на 2008 год – 4,44% (7248,0 тыс. грн.), на 2009 год – 16,58% (27649,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 177,9%, а 2008 к 2009 – 381,5%.

Прочие текущие обязательства на 2007 год составили 0,12% (195,8 тыс. грн.), на 2008 год – 0,24% (397,0 тыс. грн.), на 2009 год – 0,42% (707,0 т

ыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 202,8%, а 2008 к 2009 – 178,1%.

Доходы будущих периодов на 2007 год составили 8,94% , или 14235,4 тыс. грн., на 2008 год – 13,52% (22082,0 тыс. грн.), на 2009 год - 21,59% (35986,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 155,1%, а 2008 к 2009 – 163,0%.

Как видно из таблицы 4, выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за период 2007-2008 гг уменьшилась на 10837 тыс. грн., или 18,7%. За период 2008-2009 выручка увеличилась на 17743,0 тыс. грн., или на 25,8%.

Налог на добавленную стоимость на 2007 год составлял 117 тыс. грн. (составило 0,2% доли к чистому доходу), что на 79,0 тыс. грн. меньше, чем в 2008 (0,1% доли к чистому налогу), и на 98 тыс. грн. чем в 2009 году.

Чистый доход от реализации продукции составил на 2007 год 57772,0 тыс. грн., что на 10916,0 тыс. грн. и на 18,9% меньше чем в 2008 году, изменения в 2008 году по отношению к 2009 году +17762,0 тыс. грн. или 25,9%. Что составило 99,9% доли к чистому доходу.

Себестоимость реализованной продукции на 2007 год составило 137896,0 тыс. грн., что на 44211,0 (32,1%)тыс. грн. меньше чем в 2008 году. Доля в чистом доходе составляет 238,2%. В 2008 году показатель был на 7862 тыс. грн. (4,3%) меньше, чем в 2009 году, что составляет 265,0% доли в чистом доходе.

Прочие операционные доходы на 2007 год составляли 74304,0 тыс. грн., что на 49326,0 тыс. грн. (66,4%) меньше чем в 2008 году. Доля в чистом доходе составила 128,4%. В 2008 году показатель был на 58523,0 тыс. грн (47,3%) больше чем в 2009 году, что составляет 179,9% доли в чистом доходе.

Административные затраты на 2007 год составили 3458,0 тыс. грн., что на 258,0 тыс. грн. (7,5%) меньше чем в 2008 году и составляет 6,0% от чистого дохода. В 2008 году показатель был на 7495,0 тыс. грн (201,7%) больше чем в 2009 году, что составило 5,4% от чистой прибыли.

Прочие операционные затраты в 2007 году были на 4109,0 тыс. грн (38,3 %) меньше чем в 2008 году и составляет 18,5% от чистого дохода. В 2008 году показатель был на 30810,0 тыс. грн (207,7) больше чем в 2009 году, что составило 21,6% от чистого дохода.

Финансовые результаты от операционной деятельности на 2007 год составили 20005,0 тыс. грн. , что на 11664,0 тыс. грн. (58,3 %) больше, чем в 2008 году. В 2008 показатель был на 34099,0 тыс. грн (408,0%) больше чем в 2009 году, и составил 12,1% от чистого дохода.

Прочие доходы за 2007 год составили 11956,0 тыс. грн (20,7% к чистому доходу), что на 3533,0 тыс. грн (39,6%) меньше чем в 2008 году. В 2008 году показатель составил 15489,0 тыс. грн (22,5% от чистого дохода) и на 510,0 тыс. грн меньше чем в 2009 году. Показатель за 2009 год составил 18,5% от чистого дохода.

Финансовые затраты на 2007 год составили 8542,0 тыс. грн. (14,8% от чистого дохода), что на 468,0 тыс. грн (5,5%) меньше, чем в 2008 году. В 2008 году показатель составил 9010,0 тыс. грн (13,1% ), что на 2137,0 тыс. грн. (23,7%) меньше, чем в 2009 году. Показатель за 2009 год составил 12,9% от чистого дохода.

Прочие затраты на 2007 год составили 3109,0 тыс. грн. (5,4% от чистого дохода), что на 724,0 тыс. грн (23,3%) меньше, чем в 2008 году. В 2008 году показатель составил 2385,0 тыс. грн (3,5% ), что на 384 тыс. грн. (23,7%) меньше, чем в 2009 году. Показатель за 2009 год составил 2,3% от чистого дохода.

Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения на 2007 год составили 19691,0 тыс. грн. (34,0% от чистого дохода), что на 15444,0 тыс. грн. 78,4%) больше, чем в 2008 году. В 2008 году показатель составил 4247,0 тыс. грн (6,2% ), что на 35342,0 тыс. грн. (23,7%) меньше, чем в 2009 году. Показатель за 2009 год составил 45,8% от чистого дохода. Такие же показатели у финансовых результатов от обычной деятельности и чистой прибыли.

Материальные затраты на 2007 год составляли 43026,0 тыс. грн., что на 12917,0 тыс. грн. (30,0%) меньше, чем в 2008 году. В 2008 году показатель был на 5741,0 тыс. грн (10,3%) больше, чем в 2009 году. Доля материальных затрат в чистом доходе за 2007 год составила 74,3%, за 2008 год – 81,4%, за 2009 год – 58,1%. Доля материальных затрат в чистом доходе за период 2007-2008 увеличилась на 7,1%, а за 2008-2009 гг – уменьшилась на 23,3%.

Затраты на оплату труда на 2007 год составляли 60157,0 тыс. грн., что на 19917,0 тыс. грн (33,1%) меньше чем в 2008 году. В 2008 году показатель был на 245 тыс. грн. (0,3%) больше чем в 2009 году. Доля затрат на оплату труда в чистом доходе за период 2007-2008 увеличилась на 12,6%, а за 2008-2009 гг – уменьшилась на 23,6%.

Доля отчислений на социальные мероприятия в чистом доходе за период 2007-2008 увеличилась на 5,5%, а за 2008-2009 гг – уменьшилась на 10,6%.

Доля амортизации в чистом доходе за период 2007-2008 уменьшиласб на 0,1%, а за 2008-2009 гг – уменьшилась на 8,3%.

Доля прочих операционных затраты в чистом доходе за период 2007-2008 увеличилась на 3,7%, а за 2008-2009 гг – уменьшилась на 1,5%.

3. SWOT-анализ

Большая часть данных, необходимых для анализа рынка (спрос, цены, объем продаж товаров и т. п.) являются неопределенными, и в будущем возможны их изменения, как в худшую сторону, так и в лучшую.

Для прогнозирования этих процессов требуется достаточно большой объем данных, которые не всегда можно собрать, и управленческие решения приходится принимать в условиях неопределенности.

Риски таких решений высоки, поскольку даже для сравнительно небольших организаций одной интуиции руководителя недостаточно для успешных действий на рынке. Этим и обусловлена необходимость использования ограниченных, более “дешевых” вариантов выработки стратегий, таких как SWOT-анализ.

Задачей SWOT-анализа как внутреннего инструмента принятия решений для организации, является выявление проблемных полей, а также возможностей и угроз внешней среды.

Результаты данного анализа являются, прежде всего, базой для разработки ведущими специалистами организации взаимосвязанного комплекса стратегий, мероприятий по конкурентной борьбе, оптимизации бизнес-процессов и т. д.

SWOT-анализ — это определение сильных и слабых сторон организации, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды):

- сильные стороны (strengths) — преимущества организации;

- слабости (weaknesses) — недостатки организации;

- возможности (opportunities) — факторы внешней среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке;

- угрозы (threats) — факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.

Для оценки сильных и слабых сторон предприятия мы заполним таблицу 5 , где в первый столбец записывается параметр оценки, а во второй и третий— те сильные и слабые стороны предприятия и таблицу 6, для определения рыночных возможностей и угроз ХКП «Горэлектротранс»

 Скачать реферат