Особенности формирования и управления портфелем ценных бумаг
Процентные и аналогичные доходы с 2004 по 2006 увеличились на 555930 тыс. руб., в большей части за счет увеличения объема услуг по финансовой аренде (лизингу) – на 122702 тыс. руб. и от ценных бумаг с фиксированным доходом – на 52976 тыс. руб. Все три года основную часть в структуре процентных и аналогичных доходов занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).
Расходами признаются понижение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств, приводящих к уменьшению собственного капитала. Важнейшими и основными расходами являются процентные и аналогичные расходы. Рассмотрим их состав и структуру (табл. 9).
Таблица 9 – Состав и структура процентных и аналогичных расходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.
|
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы |
на 01.01.2005 |
на 01.01.2006 |
на 01.01.2007 | |||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
|
1.Привлеченные средства кредитных организаций |
92022 |
25,96 |
59016 |
14,49 |
97171 |
18,46 |
|
2.Привлеченныесредства клиентов (некредитных организаций) |
239733 |
67,62 |
297241 |
72,99 |
377900 |
71,79 |
|
3.Выпущенные долговые обязательства |
51865 |
14,63 |
50972 |
12,52 |
51334 |
9,75 |
|
ВСЕГО |
354540 |
100 |
407229 |
100 |
526405 |
100 |
За рассматриваемые три года процентные и аналогичные расходы увеличились на 171865 тыс. руб., главным образом, за счет расходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) – на 138167 тыс. руб. Эта статья занимает наибольшую долю в структуре процентных и аналогичных расходов. Расходы по выпущенным долговым обязательствам в 2006 году уменьшились по сравнению с 2004 годом на 531 тыс. руб.
Формирование прибыли коммерческого банка предполагает накопление в течение квартала доходов и расходов на соответствующих счетах. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переписывается на счет «Прибыль (убыток) отчетного года» (табл. 10).
Таблица 10 – Анализ прибыли ОАО КБ «Севергазбанк» в динамике за 2004-2006 гг.
|
Показатели |
Год, тыс. руб. |
Отклонение 2006 г. от 2004 г. |
Отклонение 2006 г. от 2005 г. | ||||
|
2004 |
2005 |
2006 |
Абсолютное (+;-) |
Относит. (%) |
Абсолютное (+;-) |
Относит. (%) | |
|
1.Балансовая прибыль |
125427 |
116667 |
185986 |
60559 |
48,28 |
69319 |
59,42 |
|
2. Чистая прибыль |
114991 |
116667 |
185986 |
70995 |
61,74 |
69319 |
59,42 |
|
3. Удельный вес чистой прибыли в балансовой |
91,68 |
100 |
100 |
– |
– |
– |
– |
Балансовая прибыль в 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 60559 тыс. руб. или на 48,28%, а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 69319 тыс. руб. или на 59,42%. Чистая прибыль в 2006 году увеличилась по сравнению с 2004 годом на 70995 тыс. руб. или на 61,74%, а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 69319 или на 59,42%.
Важными показателями анализа финансового состояния являются коэффициенты финансовой устойчивости [12].
Показатели финансовой устойчивости ОАО КБ «Севергазбанка» за 2005-2006 гг.:
Коэффициент мгновенной ликвидности (
):
,(17)
где ДС – денежные средства;
– счета в ЦБ;
СК – средства клиентов, включая вклады населения.
, 
.
, 
.
Коэффициент мгновенной ликвидности, в соответствии с расчетами, сократился. Если в 2005 году данный коэффициент был равен 0,265, то в 2006 всего 0,182. Это означает, что на каждый рубль обязательств банка приходится 18 копеек абсолютно ликвидных активов, следовательно, лишь 18% обязательств банка может быть погашено по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди», в связи с этим сокращение данного показателя можно оценить отрицательно. Но с другой стороны – это является положительным моментом в деятельности банка так как часть активов, не приносящих доход (денежные средства, счета в ЦБ) была включена в состав «работающих» активов, а собственный капитал банка увеличился.
Скачать реферат