Особенности формирования и управления портфелем ценных бумаг

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходо

в и расходов банка.

Уставный капитал сформирован в сумме 360403100 рублей и разделен на 3604031 акцию номинальной стоимостью 100 рублей каждая. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться ценные бумаги, нематериальные активы и привлеченные денежные средства. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции. Все акции банка именные.

Акции, право собственности на которые перешло банку, должны быть реализованы в течение 1 года по рыночной стоимости. Если эти акции не будут реализованы в течение 1 года, то Общее собрание акционеров должно принять решение об уменьшении уставного капитала. Акции выпускаются в бездокументарной форме.

Уставный капитал может быть увеличен путем повышения номинальной стоимости всех размещенных акций или размещением дополнительных акций. Уставный капитал может быть уменьшен путем снижения номинальной стоимости акций. Банк не вправе уменьшать уставный капитал до размера меньшего минимального размера уставного капитала.

Собственные средства банка складываются из уставного капитала, резервного и других фондов и других источников, определенных законодательством. Количественная оценка собственных средств (капитала) банка осуществляется с позиции выполняемых им функций (защитная, оперативная, регулирующая).

Согласно структуре публикуемого балансового отчета анализ состава собственных средств банка может быть представлен с использованием данных приложения 2.

Приведенная структура собственных средств КБ «Севергазбанк» (прил.2) показывает, что основную долю капитала банка составляет уставный капитал, но за рассматриваемый период его процентное содержание в структуре заметно сократилось. Это произошло главным образом за счет увеличения удельного веса таких статей, как переоценка основных средств и расходы будущих периодов. Положительно можно оценить увеличение по статьям: переоценка основных средств, более чем в 20 раз, фондов и неиспользованной прибыли – в 2 раза, а также рост прибыли отчетного года на 10%. Негативным моментом является увеличение расходов будущих периодов и предстоящих выплат в 3,5 раза. Увеличение собственных средств за счет накопления нераспределенной прибыли, горит о том, что банк использует наиболее дешевый путь увеличения капитала, так чтобы не деформировать структуру управления банком. Однако это приводит к снижению текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций. Причиной увеличения собственного капитала является желание поглотить как можно больше рисков, образующихся, главным образом, за счет роста клиентских вкладов, то есть вследствие увеличения пассивных операций.

Основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведения активной депозитной политики и расширения депозитных операций (табл. 4). Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты клиентов (некредитных организаций), и их доля с каждым годом увеличивается. Существенную долю в структуре занимают выпущенные долговые обязательства. Наименьший удельный вес принадлежит резервам на возможные потери – менее 1%.

Таблица 4 – Состав и структура привлеченных средств ОАО КБ «Севергазбанк» в 2004-2006 гг.

 Скачать реферат