Организация бухгалтерского дела в благотворительном фонде
После проведения указанного цикла операций необходимо подвести итоги для принятия окончательного решения. С этой целью рассматривается баланс организации ООО «Пласт» на 1 июня 2008 г. после выполнения этих хозяйственных операций:
Баланс выглядит следующим образом (см. приложение 2)
Так как реализовать нематериальные активы и основные средства не удалось, то перед выдачей учредителям в
натуральном виде их следует переоценить по рыночной стоимости, затем начислить соответствующие дивиденды и удержать налоги с сумм превышения причитающихся дивидендов над суммами внесенных ими средств в уставный капитал.
Процесс переоценки основных средств и нематериальных активов согласно рыночным ценам можно пронести с помощью следующих проводок:
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб. |
Содержание хозяйственной операции | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
1 |
04 |
91 |
80 |
Увеличена за счет переоценки остаточная стоимость нематериальных активов |
|
2 |
01 |
91 |
420 |
Увеличена за счет переоценки остаточная стоимость основных средств |
|
3 |
91 |
99 |
500 |
Определен финансовый результат от переоценки внеоборотных активов |
|
4 |
99 |
68 |
100 |
Начислен налог на прибыль от переоценки активов |
|
5 |
68 |
51 |
100 |
Уплачен налог на прибыль от переоценки активов |
В результате проведенных операций баланс предприятия на 1 июля 2008 г. до начисления и выплаты дивидендов будет выглядеть следующим образом: см. приложение 3.
Далее в журнале хозяйственных операций следует отразить совокупность проводок по начислению выплат учредителям, пропорциональных их долям в уставном капитале, удержать с них налоги, уплатить их в бюджет и осуществить натуральные и денежные выплаты.
Для простоты выкладок допускается, что основные средства и нематериальные активы организации можно разделить пропорционально долям учредителей.
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб. |
Содержание хозяйственной операции | |||
|
Дебет |
Кредит | |||||
|
1 |
80 |
75/1 |
480 |
Начислены выплаты первому учредителю за счет уставного капитала | ||
|
2 |
80 |
75/2 |
360 |
Определена сумма выплат второму учредителю за счет средств уставного капитала | ||
|
3 |
80 |
75/3 |
360 |
Отражена сумма выплат третьему учредителю за счет средств уставного капитала | ||
|
4 |
83 |
75/1 |
120 |
Начислены выплаты первому учредителю 18 счет средств добавочного капитала | ||
|
5 |
83 |
75/2 |
90 |
Определена сумма выплат второму учредителю из средств добавочного капитала | ||
|
6 |
83 |
75/3 |
90 |
Отражена сумма выплат третьему учредителю из средств добавочного капитала | ||
|
7 |
99 |
75/1 |
262 |
Начислены выплаты первому учредителю за счет прибыли текущего года | ||
|
8 |
99 |
75/2 |
252 |
Определена сумма выплат второму учредителю из прибыли текущего года | ||
|
9 |
99 |
75/3 |
252 |
Определена сумма выплат третьему учредителю из прибыли текущего года | ||
|
10 |
84 |
75/1 |
276 |
Отражена сумма выплат третьему учредителю из прибыли текущего года Начислены выплаты первому учредителю за счет прибыли прошлых лет | ||
|
11 |
84 |
75/2 |
208 |
Определена сумма выплат второму учредителю | ||
|
12 |
84 |
75/3 |
208 |
Отражена сумма выплат третьему учредителю из прибыли прошлых лет | ||
|
13 |
75/1 |
68 |
49 |
Удержан налог с дивидендов первого учредителя | ||
|
14 |
75/2 |
68 |
41 |
Удержан налог с дивидендов второго учредителя | ||
|
15 |
75/3 |
68 |
41 |
Удержан налог с дивидендов третьего учредителя | ||
|
16 |
68 |
51 |
131 |
Перечислены в бюджет налоги на дивиденды | ||
|
17 |
75/1 |
01 |
576 |
Выдана первому учредителю его доля основных средств | ||
|
18 |
75/2 |
01 |
432 |
Выдана второму учредителю его доля основных средств | ||
|
19 |
75/2 |
01 |
432 |
Выдана третьему учредителю его доля основ- | ||
|
20 |
75/1 |
04 |
132 |
Передана первому учредителю его доля нематериальных активов | ||
|
21 |
75/2 |
04 |
99 |
Передана второму учредителю его доля нематериальных активов | ||
|
22 |
75/3 |
04 |
99 |
Передана третьему учредителю его доля нематериальных активов | ||
|
23 |
75/1 |
51 |
367 |
Перечислена с расчетного счета сумма, причитающаяся первому учредителю | ||
|
24 |
75/2 |
51 |
345 |
Перечислена с расчетного счета сумма, причитающаяся второму учредителю | ||
|
25 |
75/3 |
51 |
345 |
Перечислена с расчетного счета сумма, причитающаяея третьему учредителю | ||
Скачать рефератДругие рефераты на тему «Бухгалтерский учет и аудит»:
- Предмет бухгалтерского учета. Основы классификации счетов
- Методы оценки стоимости сырья, отпускаемого в производство
- Проверка расчетных, валютных и других счетов в банках, финансовых вложений и состояния забалансового учета при проведении аудита
- Аудит ликвидности баланса кредитной организации
- Состав и порядок предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности в российской и международной практике
Поиск рефератов
Последние рефераты раздела
- Несовершенство налоговой системы в России. Уход от налогов на примере ООО «ЛЭКС Ко. ЛТД» под руководством международного афериста Шин Денг Челя
- Проведение аудиторской проверки по результатам исследования документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Глобал Строй», ООО «КОИНВЕСТ», ООО «Сахалин Дом», ООО «Анлес», ООО «ЛЭКС КО., ЛТД»
- Анализ финансовой отчетности
- Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению
- Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
- Анализ показателей бухгалтерской отчетности
- Анализ себестоимости продукции