Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия
1. Анализ рентабельности оборота:
Робор = Пр/Vреал
1.1.Влияние изменения объема реализации:
Роб=(Пр пред/Vреал отчет-Пр пред/Vреал пред)*100%=
(22465/84330-2465/83600)* 100% = -0,23%
Увеличение объема реализации снизило рентабельность оборота на 0,23%.
1.2.Влияние изменения прибыли:
Роб=(Пр отчет/Vреал отчет-Пр план/Vреал отчет)*100%=-1,11%
Снижение прибыли сни
зило рентабельность оборота на 1,11%.
1.3.Итого:-0,23-1,11=-1,34%
Общее снижение рентабельности оборота в отчетном году.
2.Анализ общей рентабельности:
Р = Пр/Сумма К
2.1.Влияние изменения капиталоемкости осн.капитала:
Р=(Робпред/Кемк.осн. отчет+Кемк.об.пред-Роб пред/Кемк.осн.пред.+ Кемк.об.пред)
* 100%=-0,28%.
Рост основного капитала уменьшило Р предприятия на 0,28%
2.2.Влияние изменения капиталоемкости обор.капитала:
Р=(Роб пред/Кемк.осн. отчет+Кемк.об.отчет-Роб пред/Кемк.осн.отчет.+Кемк. об.отч)
* 100% = -0,24%
Рост оборотного капитала уменьшило Р предприятия на 0,24%
2.3.Влияние изменения Роборота:
Р=(Роб отчет/Кемк.осн. отчет+Кемк. об.отчет-Роб пред / Кемк.осн.отчет.+
Кемк. об.отчет.) * 100%=-0,98%
Снижение Роборота снизило Р предприятия на 0,98 %
2.4.Итого:-0,28-0,24-0,98=-1,49 %
Общее снижение рентабельности предприятия в отчетном году.
Выводы:
Снижение рентабельности в отчетном году произошло снижение рентабельности. Это снижение произошло по причине снижения рентабельности оборота(которое в свою очередь произошло за счет уменьшения прибыли), а также по причине ухудшения использования капитала. Рост же капиталоемкости капитала связано с увеличением затрат.
Проведем анализ использования основного капитала «ТК КЛАРИС».
Таблица 9. Анализ использования основного капитала «ТК КЛАРИС».
|
№ |
показатели |
пред. период |
отчет. период |
абс.откл |
отн.откл |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
объем валовой продукции в сопоставимых ценах |
104250 |
106930 |
2680 |
+2,6 |
|
2 |
стоимость основного капитала |
75600 |
77840 |
2240 |
+3,0 |
|
3 |
Котдача осн.капитала, % |
137,897 |
137,372 |
-0,525 |
-0,38 |
|
4 |
стоимость активной части основного капитала |
62300 |
64100 |
+1800 |
+2,9 |
|
5 |
Котдача активной части |
167,336 |
166,818 |
-0,518 |
-0,311 |
|
6 |
кол-во единиц уст. оборудования |
3260 |
3040 |
-220 |
-6,8 |
|
7 |
пр-ть ед. установ. оборудования |
31,979 |
35,174 |
+3,195 |
+9.99 |
|
8 |
средняя стоимость ед. уст. Оборуд. |
19,110 |
21.086 |
+1,976 |
+10,34 |
|
9 |
тип структуры основных активов |
82,4 |
82,4 |
- |
- |
|
10 |
произведено продукции |
41300 |
42600 |
+1300 |
+3,148 |
|
11 |
Котдача основного капитала в ценах 2002 г. |
54,63 |
54,73 |
+0,1 |
Темп прироста основных активов «ТК КЛАРИС» быстрее темпов прироста валовой продукции. В отчетном году наблюдается ухудшение использования основного капитала (снижение капиталоотдачи на 0,5 %).
Если бы в отчетном году капиталоотдача не снизилась, то за счет прироста основных активов предприятие могло бы получить продукции на сумму:
Котдача пр * (Sосн.кап. отчет-Sосн.кап. пред)=3088,893 т.р.
Из-за снижения капиталоотдачи предприятие потеряло продукции на сумму:
(Котдача отчет -Котдача пр) * Sосн.кап. отчет=-408,66 т.руб.
В итоге отклонение валовой продукции составляет 3088,893-408,66=2680 т.р.
Определим влияние капиталлоотдачи на объем реализации:
Табл.10. Влияние капиталлоотдачи на объем реализации «ТК КЛАРИС»
|
Показатели |
пред период |
отчет период |
абс.откл. |
отн.откл. |
|
Выручка |
83600 |
84330 |
+730 |
+0,87 |
|
Стоимость осн.капиталла |
75600 |
77840 |
+2240 |
+2,96 |
|
Капиталлоотдача |
1,1058 |
1,0834 |
-0,0224 |
-2,026 |
Скачать реферат