Пути совершенствования управленческого контроля на предприятии
Следует отметить, что наибольший удельный вес занимают производственные затраты: в 2007 году – 85,7 %, в 2008 году – 89,4 %. Высокий уровень данного показателя является свойственным для производственных предприятий.
Ниже представляем анализ динамики и состава производственных затрат предприятия.
Таблица 2.2.15 Анализ динамики и состава производственных затрат предприятия
2007 год
2008 год
сумма, тыс.лей
удельный вес, %
сумма, тыс.лей
удельный вес, %
1. Затраты на оплату труда с отчислениями на соц. и мед. страхование
3750
12,06
2860
11,17
76,3
2. Материальные затраты, вошедшие в себестоимость продукции – всего, в том числе:
- стоимость продукции и сырья;
- корма;
- нефтепродукты;
- электроэнергия;
- топливо;
- медикаменты и дез. средства;
- строй. материалы и др.
26845
4539
17459
1092
1232
1238
302
983
86,32
16,91
65,04
4,07
4,59
4,61
1,12
3,66
21808
-
18272
554
618
1297
494
573
85,16
х
83,79
2,54
2,83
5,95
2,27
2,62
81,2
-
104,7
50,7
50,2
104,8
163,6
58,3
3. Износ основных средств
503
1,62
331
1,29
65,8
4. Прочие косвенные производственные затраты
-
х
610
2,38
-
Всего производственных затрат
31098
100
25609
100
82,3
Данные рассчитаны на основании статистической формы №8-АПК «Затраты и расходы на производство продукции» за 2007-2008 гг.
Как показывают данные таблицы 2.2.15, общая сумма производственных затрат за исследуемый период снизилась на 17,7 %, и составила 25609 тыс. лей. Это является следствием снижения всех элементов затрат.
Анализируя изменения материальных затрат, можно отметить, что несмотря на снижение общей суммы данного показателя, в ее составе повысились затраты на корма – на 4,7 %, топливо – на 4,8 %, медикаменты и дезинфицирующие средства – на 63,6 % по отношению к 2007 году.
В структуре производственных затрат произошли несущественные изменения. Наибольший удельный вес занимают материальные затраты: в 2007 году – 86,3 %, в 2008 году – 86,2 %. В составе данного показателя наибольший удельный вес занимают корма: в 2007 году – 65 5, в 2008 году – 83,8 %, что характеризуется специфической деятельностью анализируемого предприятия – птицеводство.
Далее представляем анализ динамики и состава прочих расходов предприятия, а именно коммерческих, общих и административных расходов и других операционных расходов, приходящие на основную деятельность предприятия.
Таблица 2.2.16 Анализ динамики и состава расходов предприятия
2007 год |
2008 год | ||||
сумма, тыс.лей |
удельный вес,% |
сумма, тыс.лей |
удельный вес,% | ||
1. Затраты на оплату труда работников, занятых реализацией продукции, с отчислениями на соц. и мед. страхование |
677 |
13,04 |
641 |
21,05 |
94,7 |
2. Материальные затраты |
2015 |
38,82 |
247 |
8,11 |
8,2 |
3. Оплата услуг и прочие расходы |
2498 |
48,13 |
2157 |
70,84 |
86,3 |
Всего расходов |
5190 |
100 |
3045 |
100 |
58,7 |
Данные рассчитаны на основании статистической формы №8-АПК «Затраты и расходы на производство продукции» за 2007-2008 гг.
Исходя из данных, представленных в таблице 2.2.16, следует, что в 2008 году общая сумма расходов понизилась на 41,3 %, и составила 3045 тыс. лей. Это является результатом снижения всех элементов расходов. Заметен резкий спад материальных затрат предприятия (на 91,8%), которые включают затраты на тару и упаковочные материалы, канцелярские, телефонные и прочие материальные расходы.
В структуре расходов предприятия произошли резкие изменения: наибольший удельный вес занимают оплата услуг и прочие расходы (а именно, расходы на банковские и юридические услуги, аренда, налоги, расходы по процентам за кредиты и пр.). В 2008 году удельный вес данного показателя повысился на 22,7 % по отношению к 2007 году, и составил 70,8%. Так же повысился удельный вес затрат на оплату труда, работников, заняты реализацией продукции – на 8 %. Удельный вес материальных затрат снизился на 30,7 % по отношению к предыдущему году.
Анализ использования персонала предприятия АО «Avicola Vadul lui Vodă» и фонда заработной платы
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами является очень важным, так как с его помощью изучается обеспеченность предприятия и его структурных подразделений персоналом, а так же выявляются резервы более полного и эффективного использования персонала.
Далее представляем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по категориям.
Таблица 2.2.17 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Численность персонала |
Изменение (+,-) по отношению к | ||||
2007 |
2008 |
2009 |
2007г |
2008г | |
Среднесписочная численность персонала, в том числе: основной вид деятельности: - административные работники - рабочие промышленность: - административные работники - рабочие столовая и реализация: - административные работники - рабочие |
217 198 20 178 12 - 12 7 - 7 |
141 135 15 120 1 - 1 5 - 5 |
141 136 11 125 2 - 2 3 - 3 |
-76 -63 -5 -58 -11 - -11 -2 - -2 |
- +1 -4 +5 +1 - +1 -2 - -2 |