Управление предприятием в рыночных условиях
Таблица 30
Динамика критического объема продаж по экологии 2004г-2006г.
|
Показатели |
2004г. |
2005г. |
2006г. | n=top >
Отклонение (+/-), % | |
|
на 2005г. |
на 2006г. | ||||
|
Постоянные затраты (т.тенге) |
548 |
712 |
632 |
+29,9 |
-11,2 |
|
Переменные затраты (т.тенге) |
5031 |
5435 |
4611 |
+8 |
-15,2 |
|
Доход от реализации (т.тенге) |
6300 |
6800 |
7350 |
+7,9 |
+8,1 |
|
Критический объем продаж (%%) |
43 |
52 |
23 |
+20,9 |
-55,8 |
Из таблицы 29 видно, что в 2006г. по гидрологии только 47% дохода приходится на покрытие затрат предприятия по этим услугам. Остальные приносят прибыль.
По экологии критический объем в 2006г. снизился по сравнению с 2005г на 55,8% и составил 23%. Следовательно, остальные 77% являются прибылью предприятия.
Таблица 31
Динамика критического объема продаж по метео. за 2004г.- 2006г.
|
Показатели |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Отклонение (+/-), % | |
|
на 2005г. |
на 2006г. | ||||
|
Постоянные затраты (т.тенге) |
593 |
924 |
704 |
+55,8 |
-23,8 |
|
Переменные затраты (т.тенге) |
6134 |
6113 |
5108 |
-0,3 |
-16,4 |
|
Доход от реализации (т.тенге) |
7680 |
7810 |
8220 |
+1,7 |
+5 |
|
Критический объем продаж (%%) |
38 |
54 |
23 |
+42 |
-57 |
По метеорологии критический объем услуг составил 23% на конец анализируемого периода, что на 57% меньше по сравнению с предыдущим 2005г. Следовательно, 77% оказываемых услуг по метеорологии приносят прибыль предприятию.
Таблица 32
Динамика критического объема продаж в целом по предприятию
|
Показатели |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Отклонение (+/-), % | |
|
на 2005г. |
на 2006г. | ||||
|
Постоянные затраты (т.тенге) |
1262 |
1770 |
1511 |
+40,3 |
-14,6 |
|
Переменные затраты (т.тенге) |
12231 |
12624 |
10999 |
+3,2 |
-12,9 |
|
Доход от реализации (т.тенге) |
15301 |
16000 |
17200 |
+5 |
+8 |
|
Критический объем продаж (%%) |
41 |
52 |
24 |
+26,8 |
-53,9 |
На основании выполненных расчетов мы видим, что в 2005г. предприятию было бы достаточно оказать услуг на 41% от общего объема указанных услуг, и уже тогда предприятие не было бы убыточным. 41% - это критический процент, снижение которого указывает на убыточность деятельности ВК ЦГМ. Следовательно, в 2004г. запас финансовой прочности предприятия составил 59%. В 2005г. процент безубыточного объема продаж увеличился до 52 (отклонение от 2004г. составило 26,8%). Это отрицательная тенденция, так как у предприятия снизился запас прочности до 48%. Но в 2006г. ВК ЦГМ понизил свою критическую точку до 24%. Следовательно, увеличилась зона прибыли (в 2006г. она составила 76%). На это повлияло, как отмечалось ранее, увеличение дохода на 8%, снижение постоянных и переменных затрат на 14,6% и 12,9% соответственно.
По сделанным расчетам можно сделать следующие выводы.
У предприятия достаточный запас финансовой прочности как отдельно по направлениям деятельности, так и в целом по предприятию.
Таблица 33
Динамика отклонений фактического и критического объема производства
|
Услуги |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Отклонения (+/-), % | |||||
|
тыс.тенге |
т. тенге |
т.тенге |
04г. |
05г. |
06г. | ||||
|
факт |
критич |
факт |
критич |
факт |
критич | ||||
|
Гидро |
1321 |
605 |
1390 |
583 |
1650 |
795 |
-54,2 |
-58,1 |
-51,8 |
|
Эколог |
6300 |
2740 |
6800 |
3560 |
7350 |
1580 |
-56,5 |
-47,6 |
-78,5 |
|
Метео |
7680 |
2965 |
7810 |
4200 |
8200 |
1853 |
-61,4 |
-46,2 |
-77,4 |
|
Всего |
15301 |
6310 |
16000 |
8850 |
17200 |
3778 |
-58,8 |
-44,7 |
-78 |
Скачать реферат