Анализ показателей деятельности торгового предприятия

Прибыль (убыток) от реализации товаров (Пр):

Прпредыд. = 4945 - 4545 = 400 млн. руб.

Прпрош. = 6045 - 5545 = 500 млн. руб.

Протч. = 7245 - 6545 = 700 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прб прош = 500 - 400 = +100 млн. руб.

∆Прб отч = 700 - 400 = +300 млн. руб.

∆Прц прош = 500 - 400 = +100 млн. руб.

∆Прц отч = 700 - 500 = +200 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 500 / 400 × 100 = 125,0 %

ТРб отч = 700 / 400 × 100 = 175,0 %

ТРц прош = 500 / 400 × 100 = 125,0 %

ТРц отч = 700 / 500 × 100 = 140,0 %

Темпы прироста:

ТПРб прош = 125,0 - 100 = +25,0 %

ТПРб отч = 175,0 - 100 = +75,0 %

ТПРц прош = 125,0 - 100 = +25,0 %

ТПРц отч = 140,0 - 100 = +40,0 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом прибыль от реализации товаров увеличилась в абсолютном выражении на 100 млн. руб., прирост составил 25,0 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить рост прибыли от реализации товаров (в абсолютном выражении на 300 млн. руб. или на 75,0 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить рост прибыли от реализации (в абсолютном выражении на 200 млн. руб. или на 40,0 %).

Отчетная прибыль (П):

Ппредыд. = 400 + 113 -20 = 493 млн. руб.

Ппрош. = 500 + 141 - 130 = 511 млн. руб.

Потч. = 700 + 115 - 205= 610 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прб прош = 511 - 493 = +18 млн. руб.

∆Прб отч = 610 - 493 = +117 млн. руб.

∆Прц прош = 511 - 493 = +18 млн. руб.

∆Прц отч = 610 - 511 = +99 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 511 / 493 × 100 = 103,7 %

ТРб отч = 610 / 493 × 100 = 123,7 %

ТРц прош = 511 / 493 × 100 = 103,7 %

ТРц отч = 610 / 511 × 100 = 119,4 %

Темпы прироста:

ТПРб прош = 103,7 - 100 = +3,7 %

ТПРб отч = 123,7 - 100 = +23,7 %

ТПРц прош = 103,7 - 100 = +3,7 %

ТПРц отч = 119,4 - 100 = +19,4 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом отчетная прибыль увеличилась в абсолютном выражении на 18 млн. руб., прирост составил 3,7 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить рост прибыли от реализации товаров (в абсолютном выражении на 117 млн. руб. или на 23,7 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить рост прибыли (в абсолютном выражении на 99 млн. руб. или на 19,4 %).

Налог на недвижимость (Нн) по средней ставке 2 % от стоимости основных средств;

Ннпредыд. = 6545 × 2 % / 100 % = 130,9 млн. руб.

Ннпрош. = 9045 × 2 % / 100 % = 180,9 млн. руб.

Ннотч. = 13345 × 2 % / 100 % = 266,9 млн. руб.

Налог на прибыль (Нп) по ставке 24 %.

Нппредыд. = 493 × 24 % / 100 % = 118,3 млн. руб.

Нппрош. = 511 × 24 % / 100 % = 122,6 млн. руб.

Нпотч. = 610 × 24 % / 100 % = 146,4 млн. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (Прасп.):

Прасп. предыд. = 493 - 130,9 - 118,3 = 243,8 млн. руб.

Прасп.прош. = 511 - 180,9 - 122,6 = 207,5 млн. руб.

Прасп.отч. = 610 - 266,9 - 146,4= 196,7 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прасп.б прош = 207,5 - 243,8 = -36,3 млн. руб.

∆Прасп.б отч = 196,7 - 243,8 = -47,1 млн. руб.

∆Прасп.ц прош = 207,5 - 243,8 = -36,3 млн. руб.

∆Прасп.ц отч = 196,7 - 207,5 = -10,8 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 207,5 / 243,8 × 100 = 85,1 %

ТРб отч = 196,7 / 243,8× 100 = 80,7 %

ТРц прош = 207,5 / 243,8 × 100 = 85,1 %

ТРц отч = 196,7 / 207,5 × 100 = 94,8 %

Темпы прироста (снижения):

ТПРб прош = 85,1 - 100 = -14,9 %

ТПРб отч = 80,7 - 100 = -19,3 %

ТПРц прош = 85,1 - 100 = -14,9 %

ТПРц отч = 94,8 - 100 = -5,2 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, снизилась в абсолютном выражении на 36,3 млн. руб., снижение составило 14,9 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить снижение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (в абсолютном выражении на 47,1 млн. руб. или на 19,3 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить снижение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (в абсолютном выражении на 10,8 млн. руб. или на 5,2 %).

Местные налоги и сборы Нм (3 % местный целевой транспортный сбор и на развитие инфраструктуры региона).

Нм предыд. = 243,8 × 3 % / 100 % = 7,3 млн. руб.

Нм прош. = 122,6 × 3 % / 100 % = 3,7 млн. руб.

Нм отч. = 146,4 × 3 % / 100 % = 4,4 млн. руб.

Чистая прибыль предприятия (ЧП):

ЧПрасп. предыд. = 243,8 - 7,3 = 236,5 млн. руб.

ЧПрасп.прош. = 207,5 - 3,7 = 203,8 млн. руб.

ЧПрасп.отч. = 196,7 - 4,4= 192,3 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆Прасп.б прош = 203,8 - 236,5 = -32,7 млн. руб.

∆Прасп.б отч = 192,3 - 236,5 = -44,2 млн. руб.

∆Прасп.ц прош = 203,8 - 236,5 = -32,7 млн. руб.

∆Прасп.ц отч = 192,3 - 203,8 = -11,5 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 203,8 / 236,5 × 100 = 86,2 %

ТРб отч = 192,3 / 236,5 × 100 = 81,3 %

ТРц прош = 203,8 / 236,5 × 100 = 86,2 %

ТРц отч = 192,3 / 203,8 × 100 = 94,4 %

Темпы прироста (снижения):

ТПРб прош = 86,2 - 100 = -13,8 %

ТПРб отч = 81,3 - 100 = -18,7 %

ТПРц прош = 86,2 - 100 = -13,8 %

ТПРц отч = 94,4 - 100 = -5,6 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом чистая прибыль снизилась в абсолютном выражении на 32,7 млн. руб., снижение составило 13,8 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить снижение чистой прибыли (в абсолютном выражении на 44,2 млн. руб. или на 18,7 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить снижение чистой прибыли (в абсолютном выражении на 11,5 млн. руб. или на 5,6 %).

Произведем расчет показателей рентабельности в динамике.

Рентабельность товарооборота определяется по следующей формуле:

Рт = ОП (ЧП) / Т × 100,

где ОП, ЧП - соответственно отчетная или чистая прибыль;

Т - товарооборот.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Рт предыд. = 493 / 31745 × 100 = 1,55 %

Рт прош. = 511 / 36545 × 100 = 1,4 %

Рт отч. = 610 / 43645 × 100 = 1,4 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность товарооборота снизилась на 0,15 % (1,4 - 1,55), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым осталась неизменной на уровне 1,4 %.

Рентабельность дохода:

Р = ОП (ЧП) / Д × 100,

где Д - доход.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Рпредыд. = 493 / 4945 × 100 = 9,97 %

Рпрош. = 511 / 6045 × 100 = 8,45 %

Ротч. = 610 / 7245 × 100 = 8,42 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность дохода снизилась на 1,52 % (8,45 - 9,97), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 0,03 % (8,42 - 8,45).

Рентабельность текущих затрат:

Р = ОП (ЧП) / Р × 100,

 Скачать реферат