Анализ показателей деятельности торгового предприятия

где Р - расходы.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Рпредыд. = 493 / 4545 × 100 = 10,85 %

Рпрош. = 511 / 5545 × 100 = 9,22 %

Ротч. = 610 / 6545 × 100 = 9,32 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность текущих затрат снизилась на 1,63 % (9,22 - 10,85), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличилась на 0,1 % (9,32 - 9,22).

Рент

абельность основных средств:

Роф = ОП (ЧП) / ОС × 100,

где ОС - среднегодовая стоимость основных средств.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Роф предыд. = 493 / 6545 × 100 = 7,53 %

Роф прош. = 511 / 9045 × 100 = 5,65 %

Роф отч. = 610 / 13345 × 100 = 4,57 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность основных средств снизилась на 1,88 % (5,65 - 7,53), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 1,08 % (4,57 - 5,65).

Рентабельность оборотных средств:

Рос = ОП (ЧП) / ОбС × 100,

где ОбС - среднегодовая сумма оборотных средств.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Рос предыд. = 493 / 5845 × 100 = 8,43 %

Рос прош. = 511 / 7345 × 100 = 6,96 %

Рос отч. = 610 / 12145 × 100 = 5,02 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность оборотных средств снизилась на 1,47 % (6,96 - 8,43), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 1,94 % (5,02 - 6,96).

Рентабельность фонда зарплаты:

Рфзп = ОП (ЧП) / ФЗП × 100,

где ФЗП - фонд заработной платы.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Рфзп предыд. = 493 / 2245 × 100 = 21,96 %

Рфзп прош. = 511 / 2745 × 100 = 18,62 %

Рфзп отч. = 610 / 3145 × 100 = 19,4 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность фонда зарплаты снизилась на 3,34 % (18,62 - 21,96), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличилась на 0,78 % (19,4 - 18,62).

Рентабельность совокупных ресурсов:

Pс = ОП (ЧП) / (ОС + ОбС + ФЗП) × 100.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Pс предыд. = 493 / (6545 + 5845 + 2245) × 100 = 3,37 %

Pс п прош. = 511 / (9045 + 7345 + 2745) × 100 = 2,67 %

Pс п отч. = 610 / (13345 + 12145 + 3145) × 100 = 2,13 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность совокупных ресурсов снизилась на 0,7 % (2,67 - 3,37), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 0,54 % (2,13 - 2,67).

Результаты проведенных расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности за три анализируемых периода поскольку большинство рассчитанных показателей рентабельности имеет тенденцию снижения.

6. Анализ производительности и оплаты труда.

В данном разделе необходимо определить показатели производительность труда за три изучаемых периода, рассчитать темпы роста и прироста данного показателя, а также установить соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы одного работника. При анализе фонда заработной платы необходимо изучить изменения в динамике общего объем фонда заработной платы, его уровней в товарообороте, а также относительной экономии (или перерасхода) фонда.

Показатель производительности труда следует определять делением объема товарооборота на среднесписочную численность работников. Этот показатель также называют выработкой на одного работника.

ПТпредыд. = 31745 / 887 = 35,79 млн. руб.

ПТпрош. = 36545 / 872 = 41,91 млн. руб.

ПТотч. = 43645 / 835 = 52,27 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆ПТб прош = 41,91 - 35,79 = +6,12 млн. руб.

∆ПТб отч = 52,27 - 35,79 = +16,48 млн. руб.

∆ПТц прош = 41,91 - 35,79 = +6,12 млн. руб.

∆ПТц отч = 52,27 - 41,91 = +10,36 млн. руб.

Темпы роста:

ТРб прош = 41,91 / 35,79 × 100 = 117,1 %

ТРб отч = 52,27 / 35,79 × 100 = 146,0 %

ТРц прош = 41,91 / 35,79 × 100 = 117,1 %

ТРц отч = 52,27 / 41,91 × 100 = 124,7 %

Темпы прироста:

ТПРб прош = 117,1 - 100 = +17,1 %

ТПРб отч = 146,0 - 100 = +46,0 %

ТПРц прош = 117,1 - 100 = +17,1 %

ТПРц отч = 124,7 - 100 = +24,7 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом производительность труда выросла в абсолютном выражении на 6,12 млн. руб., прирост составил 17,1 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить рост производительности труда (в абсолютном выражении на 16,48 млн. руб. или на 46,0 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить рост производительности труда (в абсолютном выражении на 10,36 млн. руб. или на 24,7 %). Рост производительности труда за три анализируемых периода обусловлен увеличением товарооборота при сохранении тенденции снижения численности работников.

При определении соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы одного работника следует учитывать, что правильное соотношение должно иметь вид:

.

Определим среднюю заработную плату (ср.ЗП) и темпы ее роста:

ср.ЗПпредыд. = (2245 / 887) / 12 × 1000 = 210,92 тыс. руб.

ср.ЗПпрош. = (2745 / 872) / 12 × 1000 = 262,33 тыс. руб.

ср.ЗПотч. = (3145 / 835) / 12 × 1000 = 313,87 тыс. руб.

Темпы роста:

ТРц прош = 262,33 / 210,92 × 100 = 124,4 %

ТРц отч = 313,87 / 262,33 × 100 = 119,6 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим следует отметить неблагоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (124,4 %) по сравнению с ростом производительности труда (117,1 %). Коэффициент опережения равен:

Коп = Ипт / Иср.ЗП = 1,171 / 1,244 = 0,941.

В отчетном периоде по сравнению с прошлым следует отметить благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (124,7 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (119,6 %). Коэффициент опережения равен:

Коп = Ипт / Иср.ЗП = 1,247 / 1,196 = 1,043.

Уровень фонда заработной платы рассчитывается следующим образом:

Уфзп = ФЗП / Т × 100,

где ФЗП - фонд заработной платы;

Т - товарооборот.

Уфзп предыд. = 2245 / 31745 × 100 = 7,07 %

Уфзп прош. = 2745 / 36545 × 100 = 7,51 %

Уфзп отч. = 3145 / 43645 × 100 = 7,21 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим уровень фонда заработной платы увеличился на 0,44 % (7,51 - 7,07), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым снизился на 0,3 % (7,21 - 7,51).

Относительная экономия (или перерасход) фонда заработной платы:

ОЭ (ОП) = (Уфзп отч - Уфзп б) × Тотч / 100,

где Уфзп отч, Уфзп б - уровень фонда заработной платы соответственно отчетного и базисного года, в % к товарообороту.

ОЭ (ОП)прош. = (7,51 - 7,07) × 36545 / 100 = +160,8 млн. руб.

ОЭ (ОП)отч. = (7,21 - 7,51) × 43645 / 100 = -130,9 млн. руб.

Таким образом, в прошлом периоде перерасход фонда заработной платы составил 160,8 млн. руб., а в отчетном периоде наблюдается экономия фонда заработной платы на сумму 130,9 млн. руб.

 Скачать реферат