Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Использование фонда заработной платы

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) в базисном периоде составляет 30% от общей величины фонда заработной платы, то есть:

- для всего фонда заработной платы

ФЗПпост баз = 65200 *30% = 19560 тыс. руб.

- для фонда заработной платы рабочих

ФЗПпост баз = 51200 *30% = 15360 тыс. руб.

- для фонда заработной платы управленческого персонала

ФЗПпост баз = 14000 *30% = 4200 тыс

. руб.

Соответственно переменная часть от общей величины фонда заработной платы:

- для всего фонда заработной платы

ФЗПпер баз = 65200 - 19560 = 45640 тыс. руб.

- для фонда заработной платы рабочих

ФЗПпост баз = 51200 – 15360 = 35840 тыс. руб.

- для фонда заработной платы управленческого персонала

ФЗПпост баз = 14000 - 4200 = 9800 тыс. руб.

Относительное отклонение фонда заработной платы в зависимости от объема производства:

от = ФЗПф – (ФЗПпер.баз* Кдпп + ФЗПпост.баз.)

Таким образом, относительное отклонение фонда заработной платы: - в сопоставимых ценах:

- для всего фонда заработной платы

от = 102760 – (45640* 1,16 + 19560) = 30257,6 тыс. руб.

- для фонда заработной платы рабочих

от = 102760 – (35840* 1,16 + 15360) = 45825,6 тыс. руб.

- для фонда заработной платы управленческого персонала

от = 102760 – (9800* 1,16 + 4200) = 87 192 тыс. руб.

- в текущих ценах:

- для всего фонда заработной платы

от = 102760 – (45640* 1,39 + 19560) = 19760,4 тыс. руб.

- для фонда заработной платы рабочих

от = 102760 – (35840* 1,39 + 15360) = 37582,4 тыс. руб.

- для фонда заработной платы управленческого персонала

от = 102760 – (9800* 1,39 + 4200) = 84938 тыс. руб.

б) Определим факторы изменения переменной части фонда заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.1.

Рис.1. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:

ФЗПпер = ∑VВПi * УДi * УТЕi * ОТi

где VВП – объем производства продукции;

УД - структура продукции;

УТЕ – удельная трудоемкость продукции

ОТ – уровень оплаты труда за 1 чел./ ч. исходя из переменной части фонда оплаты труда

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

1. Переменная часть фонда заработной платы:

а) по базису:

ФЗПпер баз = 35840 тыс. руб.

б) по базису, пересчитанному на объём производства при базисной структуре:

ФЗПусл1 = ФЗП пер баз * Кдпп

где Кдпп - коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп) или коэффициент динамики объема производства продукции (Кдпп), который определяется отношением объема производства продукции в отчетном периоде к объему производства продукции в базисном (предыдущем) периоде.

Кдпп = = 1,39 в текущих ценах

ФЗПусл1 = ФЗП пер баз * Кдпп = 35840*1,39 = 49817,6 тыс. руб.

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру при базисной удельной трудоёмкости и базисном уровне оплаты труда::

ФЗПусл2 = ∑VВПфакт * УТЕбаз * ОТбаз = 915000 *1,939 *0,028 = 49677,18 тыс. руб.

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и базисным уровне оплаты труда:

ФЗПусл3 = ∑VВПфактi * УТЕфактi * ОТбазi = 915000* 1,512 *0,028 = 38737,44 тыс. руб.

е) фактически:

ФЗПпер факт = ∑(VВПфактi * УТЕфактi * ОТфактi) = 915000*1,512*0,037 = 51188,76 тыс. руб.

Исходная информация для анализа переменной части фонда заработной платы

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

- влияние объёма производства продукции:

∆ФЗПусл1 = ФЗПусл1 – ФЗПбаз = 49817,6 - 35840 = 13977,6 тыс. руб.

Увеличение объема производства увеличило переменную часть фонда оплаты труда на 13977,6 тыс. руб.

 Скачать реферат