Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Балансовая прибыль в отчетном году увеличилась на 89000 рублей, или на 0,81%. Ее рост мог быть больше, если бы не значительное увеличение внереализационных расходов (44,69%) и уменьшение внереализационных доходов (13,95%). Если бы не увеличение прибыли от реализации на 258000р. (250000+8000), балансовая прибыль могла бы “превратиться” в убыток.

1.5. Баланс товарной продукции и анализ

напряженности плана

Таблица 1.5 Баланс товарной продукции (в тыс. рублей)

Проанализировав полученные результаты, видно, что план прибыли по реализации товарной продукции выполнен с небольшим перевыполнением на 0,6 % (70000р./11180000р.*100). На это повлияло увеличение уровня оптовых цен по показателям произведенной и реализованной товарной продукции.

Повышение себестоимости неблагоприятно сказалось на сокращении прибыли. Также повлияло на снижение уровня прибыли от реализации недовыполнение плана по выпуску товарной продукции на 930000р. или на 12,32%

(-930000р./7550000р.*100).

Прибыль по остаткам нереализованной продукции на начало периода ниже планового показателя на 5640000р. в связи со снижением уровня оптовых цен на 5280 и увеличением себестоимости на 360000р Отсюда ниже и фактический показатель прибыли по остаткам нереализованной продукции на конец периода.

1.6. Выводы

Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия показывает, что по сравнению с предыдущим годом предприятие увеличило свою прибыль от реализации на 2,27%, несмотря на увеличение себестоимости продукции. Это связано с повышением объемов на 1050000р., в то время как себестоимость увеличилась на 800000 рублей.

Балансовая прибыль также возросла на 0,81%, но ее рост “притормозило” увеличение внереализационных расходов на 1,23% и уменьшение внереализационных доходов на 0,29%. Благоприятно же сказалось увеличение прибыли от реализации продукции на 1,52%.

План по получению прибыли о реализации мог быть перевыполнен в большем процентном отношении, если бы не значительное снижение показателя прибыли по остаткам нереализованной продукции, что связано с большим снижением уровня оптовых цен и увеличением себестоимости.

2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ

2.1. Факторный анализ прибыли от реализации

2.1.1. Влияние изменения объема реализации

Чтобы определить влияние объема реализации на прибыль, рассчитаем коэффициент прироста базового значения объема продаж.

Rпр =

ПQ= Rпр * Пб

Rпр = 38350000р. / 37980000р. - 1,0 = 0,0097

П(Q) = 0,0097 * 11180000р. = 109000р.

Таким образом, изменение объема продаж позволило увеличить при­быль на 109000р.

2.1.2. Влияние изменения оптовых цен

Влияние изменения оптовых цен на прибыль от реализации проводится путем вычитания фактического объема реализации из условного.

П(Р) = Vу – Vф

П(Р) = 38350000р. – 37980000р. = 370

Изменение оптовых цен обеспечило рост прибыли на 370000р

2.1.3. Влияние изменения себестоимости

Влияние изменение себестоимости на прибыль от реализации прово­дится следующим образом.

П(АС) = - (ТСф – Тсу )

П(АС) = - (27100000р. – 26800000р.) = - 300

Рост себестоимости привел к уменьшению прибыли на 300000р.

2.1.4. Влияние изменения структуры продукции

Чтобы определить влияние изменения структурного фактора на при­быль от реализации необходимо рассчитать.

П(стр) = Пу - Пб (Rпр + 1)

П(стр) = 11180000р. - 11078 000р.(0,0026 + 1) = 730200р.

Структурные сдвиги в товарной продукции увеличили прибыль от реализации на 73200р.

2.1.5. Выводы

Факторный анализ прибыли от реализации показывает, что несмотря на рост себестоимости, который привел к уменьшению прибыли на 300000р., общий показатель увеличился за счет увеличения объема продаж, что увеличило прибыль на 109000р.; увеличение оптовых цен увеличило показатель прибыли на 370000р.; и структурные сдвиги также повлияли на увеличение прибыли на 73200р

2.2. Факторный анализ балансовой прибыли

2.2.1. Влияние изменения прибыли от реализации

Балансовая прибыль вычисляется следующим образом.

БП = Пр + Ппр.р.+ ВД - ВР

Факторная модель аддитивная, следовательно, влияние факторов опре­деляется путем вычитания базисного показателя из фактического.

Влияние прибыли от реализации является отклонение фактической суммы от базисной.

БП(Пр) = 11250000 - 11000000 = 250000р.

 Скачать реферат