Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Таким образом, увеличение прибыли от реализации увеличило балансо­вую прибыль на 250000р. или на 2,27% (250000 / 10989000 * 100%).

2.2.2. Влияние изменения прибыли от прочей реализации

Рассчитаем влияние изменения прибыли от прочей реализации на ба­лансовую прибыль.

БП(Ппр.р.) = 93000- 85000 = 8000р.

Увеличение прибыли от прочей реализации обеспечило рост балансо­вой прибыли

на 8000р. или на 0,07%.

2.2.3. Влияние изменения внереализационных доходов

Рассчитаем влияние изменения внереализационных доходов на балан­совую прибыль.

БП(ВД) = 185000- 215000 = - 30000р.

Снижение внереализационных доходов на 30000р. повлияло на уменьшение балансовой прибыли на 0,27%.

2.2.4. Влияние изменения внереализационных расходов

Рассчитаем влияние изменения внереализационных расходов на балан­совую прибыль.

БП(ВР) = 450000р. – 311000р. = 139000р.

Таким образом, рост внереализационных расходов на 139000р. снизил балансовую прибыль 1,26%

2.2.5 Выводы

На увеличение балансовой прибыли на 0,81% повлияло, главным образом, увеличение прибыли от реализации, что увеличило балансовую прибыль на 2,27%, а также увеличение прибыли от прочей реализации, что увеличило БП на 0,07%. Рост балансовой прибыли мог быть больше, если бы не значительное увеличение внереализационных расходов, которые снизили балансовую прибыль на 1,26%; и уменьшение внереализационных доходов, которые снизили БП на 0,27%.

3. АНАЛИЗ ОБЩЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

3.1. Факторный анализ изменения рентабельности оборота

3.1.1. Влияние изменения объема фактической реализации

Рентабельность оборота рассчитывается как отношение балансовой прибыли к объему фактической реализации:

R=(3.1.), где

R - рентабельность продаж

БП - балансовая прибыль

V - объем реализации

Рассчитаем рентабельность прошлого года (Rб) и рентабельность от­четного года (Rо).

Rб = 10989000 / 37300000 = 0,295

Rо = 11078000 / 38350000 = 0,289

По сравнению с прошлым годом рентабельность уменьшилась на 0,006 или на 0,6 %.

Рассчитаем влияние изменения объема реализации на рентабельность методом цепных подстановок.

Rб = 10989000/ 37300000 = 0,295

R1= 10989000 / 38350000 = 0,287

R(V) = 0,287 - 0,295 = - 0,008

Таким образом, увеличение объема реализации уменьшило рентабель­ность на 0,008 или на 0,8%

3.1.2. Влияние изменения балансовой прибыли

Влияние изменения балансовой прибыли на рентабельность продолжа­ем рассчитывать методом цепных подстановок (выше).

R1= 10989 / 38350 = 0,287

Rо = 11078000р. / 38350000р. = 0,289

R(БП) == 0,289 - 0,287 = 0,002

Увеличение балансовой прибыли увеличило рентабельность на 0,002 или на 0,2%.

3.1.3. Выводы

Факторный анализ изменения общей рентабельности показывает, что рентабельность уменьшилась на 0,6%. Это изменение связано с увеличением объема реализации, что уменьшило рентабельность на 0,8%. Увеличение балансовой прибыли увеличило рентабельность на 0,2%, но изменить общий показатель рентабельности в положительную сторону не дало увеличение объема реализации.

3.2. Факторный анализ общей рентабельности

3.2.1. Влияние изменения капиталоемкости основного капитала

Общая рентабельность рассчитывается по формуле

R0= (3.2.)

где Rо - общая рентабельность,

Кос - капиталоемкость основного капитала

Коб - капиталоемкость оборотного капитала

Rп - рентабельность продаж

Капиталоемкость основного капитала равна 0,794 (29600000/37300000) в ба­зисном году и 0,726 (27850000/38350000) в отчетном году. Капиталоемкость обо­ротного капитала равна 0,303 (11300000/37300000) в базисном году и 0,263 (10100000/38350000) в отчетном году.

Рассчитаем общую рентабельность в предыдущем и отчетном году.

Rбаз = 1 / (0,794 + 0,303) * 0,295 = 0,269

Rотч = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,289 = 0,292

Rобщ = 0,292 – 0,269 = 0,023

Общая рентабельность увеличилась на 0,023 или 2,3% по сравнению с предыдущим годом.

Влияние изменения факторов на общую рентабельность рас­считываем методом цепных подстановок.

Rбаз = 1 / (0,794 + 0,303) * 0,295 = 0,269

R1 = 1 / (0,726 + 0,303) * 0,295 = 0,287

Rобщ(Кос) = 0,287 - 0,269 = 0,018

Уменьшение капиталоемкости основных активов увеличило общую рентабельность на 0,018 или 1,8%.

3.2.2. Влияние изменения капиталоемкости оборотного капитала

Влияние изменения капиталоемкости оборотного капитала на общую рентабельность продолжаем рассчитывать методом цепных подстановок.

R1 = 1 / (0,726 + 0,303) * 0,295 = 0,287

R2 = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,295 = 0,298

Rобщ(Коб) = 0,298 - 0,287 = 0,011

Таким образом, уменьшение капиталоемкости оборотных средств увеличило общую рентабельность на 0,011 или на 1,1%.

3.2.3. Влияние изменения рентабельности оборота

Рассчитаем влияние изменения рентабельности оборота на общую рен­табельность.

R2 = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,295 = 0,298

Rотч = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,289 = 0,292

Rобщ(Rпр) = 0,292 - 0,298 = -0,006

Уменьшение рентабельности продаж снизило общую рентабельность на 0,006 или 0,6%.

3.2.4. Выводы

Анализ показывает, что общая рентабельность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,023 или на 2,3%.

На это повлияло уменьшение капиталоемкости основного капитала, что увеличило общую рентабельность на 1,8%, и уменьшение капиталоемкости оборотного капитала, что увеличило общую рентабельность на 1,1%. Однако уменьшение рентабельности оборота снизило общую рентабель­ность на 0,6%.

4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА

4.1. Общая оценка

4.1.1. Динамика изменения показателей” характеризующих эффектив­ность использования основного капитала

Для оценки динамики изменения показателей, характеризующих эф­фективность использования основного капитала, построена аналитическая таб­лица.

Таблица 4.1.

Анализ динамики показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов

 Скачать реферат