Анализ ликвидности предприятия

Показатели За предыдущий период За отчетный период Абсолютное отклонение, тыс. грн. Относительное отклонение, %

1. Доход от реализации продукции, тыс. грн. 1890,00 2592,00 702,00 37,14

2. Средние остатки всех оборотных средств, тыс. грн. 3055,00 5901,30 2846,30 93,17 в т.ч. материальных, тыс.грн.2110,00 3929,18 1819,18 86,22

3. Период оборота оборотных средств, дней 589,99 831,01

241,02 40,85 в т.ч. материальных 407,49 553,30 145,81 35,78

4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 0,62 0,44 -0,18 -29,00 в т.ч. материальных 0,90 0,66 -0,24 -26,35

5. Коэффициент закрепления оборотных средств 1,62 2,28 0,66 40,85 в т.ч. материальных 1,12 1,52 0,40 35,78

6. Высвобождение (-), привлечение (+) оборотных средств в связи с изменением их оборачиваемости по сравнению с предыдущим годом, тыс. грн. 1711,59 в т.ч. материальных 1035,46

Основываясь на данных таблицы 2.6 можно сделать вывод о том, что период оборота оборотных средств за предыдущий период равнялся 589,99 дня, а на конец года он увеличился на 241,02 дня, соответственно период оборота материальных оборотных средств за предыдущий период равнялся 407, 49 дня., А на конец периода он увеличился на 35,78%. Аналогичные изменения произошли с коэффициентом закрепления.

За отчетный период состоялось дополнительное привлечение оборотных средств в объеме 1711,59 тыс. грн. в т.ч. материальных в объеме 1035,46 тыс. грн., В связи с замедлением его оборачиваемости на 29%, (материальных 26,35%).

В процессе проведения анализа оборотных средств предприятия также следует проанализировать дебиторскую задолженность. Анализ объемов, структуры и динамики дебиторской задолженности предприятия представлены в таблице 2.7.

Таблиця 2.7 Анализ дебиторской задолженности предприятия

Показатели На начало периода На конец периода Отклонения тыс. грн. % Тыс. грн. % По сумме по структуре

1. Дебиторська задолженность

за товары, работы, услуги 787,5 82,87 864,0 95,24 76,50 12,37

по расчетам с бюджетом 15,8 1,66 0,0 0,00 -15,75 -1,66

по выданным авансам 94,5 9,94 32,4 3,57 -62,10 -6,37

другая текущая дебиторская задолженность 52,5 5,52 10,8 1,19 -41,70 -4,33

Всего дебиторской задолженности 950,3 100,00 907,2 100,00 -43,05 0,00

2.Текущие активы 12264,0 16601,4 4337,40 0,00

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 7,75 5,46 -2,28

В составе дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность за товары, работы и услуги, наименьшая доля приходится на дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом. На начало периода доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов предприятия составляла 7,75%, а на конец периода она уменьшилась на 2,28% и равнялась 5,46%.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Кодзи =, где (21)

Кодзи-коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

Дзсер-средние остатки дебиторской задолженности.

Кодзи = 2592 / ((950,3 +907,2) / 2) = 2,79 раза

Продолжительность периода погашения дебиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле:

Тпдз = (22)

Тпдз = (((950,3 +907,2) / 2) * 365) / 2592 = 130,78 дня

Отношение средней величины дебиторской задолженности к доходу от реализации = (23) ((950,3 +907,2) / 2) / 2592 = 0,36

По данным расчетам видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равна 2,79, а продолжительность периода ее погашения 130,78 дней. В объеме дохода от реализации дебиторская задолженность занимает 36%.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

В процессе анализа ликвидности и платежеспособности предприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

 Скачать реферат