Основные направления и методы совершенствования учета денежных средств в иностранной валюте

Отражение операций, произведенных на предприятии происходит в выписке лицевого отчета (Приложение 5).

Основными путями совершенствования расчетов в иностранной валюте являются:

увеличение количества операций, совершаемых в иностранной валюте;

проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

Для совершенствования бухгалтерской работы на УП «Белтрансгаз» можно предл

ожить следующее: усиление контроля за правильностью ведения бухгалтерского учета; переход на новый план счетов; автоматизация учетного процесса; проведение ревизий; ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

3.2 Разработка рекомендаций по компьютеризации учета и контроля денежных средств на счетах в банках

Управленческая функция учета является основой информационной базы автоматизации на любом объекте управления. Поэтому при создании автоматизированных систем в первую очередь предусматривается автоматизация задач бухгалтерского учета, формируется подсистема «Бухгалтерский учет» в составе автоматизированных систем. Внедрение подсистемы «Бухгалтерский учет» должно способствовать:

расширению и усилению учета и контроля за хозяйственной деятельностью;

повышению оперативности и достоверности учетной информации;

сокращению трудоемкости учетных работ;

повышению производительности труда работников бухгалтерии.

На «Белтрансгаз» некоторые участки учетных работ автоматизированы с использованием пакета прикладных программ «ABACUS». «ABACUS» обеспечивает ведение аналитического и синтетического учета по всем задачам бухгалтерского учета с формированием выходной отчетности. Программа реализует ввод проводок и регистрацию хозяйственных операций в Журнале операций, расчет и вывод на печать налоговых отчетов, финансовой отчетности, обеспечивает четырехуровневый аналитический учет, ведение журнала взаиморасчетов без формирования проводок. Эта программа позволяет осуществлять упрощенное ведение учета основных средств и нематериальных активов, заработной платы, товарно-материальных ценностей, т.е. реализует ограниченный набор операций, формирует небольшой список ведомостей, не предусматривает автоматизацию первичного учета.

На «Белтрансгаз» складской учет автоматизирован при помощи бухгалтерской программы «ABACUS».

Система автоматизации складского учета и торгово-закупочной деятельности «ABACUS» предназначена для предприятий всех отраслей и сфер деятельности.

Использование данной системы позволяет:

· регистрировать первичные документы по поступлению, перемещению и выбытию материальных запасов;

· формировать учетные и отпускные фиксированные и произвольные цены в нескольких валютах;

· контролировать задолженность по поставщикам и покупателям;

· производить переоценку материальных запасов по нескольким алгоритмам, а также инвентаризацию товаров;

· формировать, выводить на печать оперативные внутренние и внешние отчеты по наличию и движению товаров на складах, торговых точках и предприятию в целом;

· анализировать хозяйственную деятельность на основании отчетов и графиков.

Программный продукт «ABACUS» функционально разбит на несколько разделов:

· Остатки – расчет, обработка остатков продукции на складах, в торговых точках, на консигнации, по фирме и др.

· Документ – регистрация всех первичных документов по движению товарно-материальных ценностей в различных ценах и валютах: поступление, выбытие, внутреннее перемещение и др.

· Отчеты – формирование отчетов, построение графиков.

· Справочники – формирование справочной информации: справочников складов, товаров, торговых точек и т.п.

· Сервис – перенос проводок в бухгалтерию, архивация, выбор фирмы при учете по нескольким фирмам и пр.

Наибольшим спросом на сегодняшний день на рынке бухгалтерских программ пользуется программа «1С: Бухгалтерия». Для автоматизации учета денежных средств на «Белтрансгаз» автор рекомендует установить ее конфигурацию «Торговля+Склад». Программа «1С: Бухгалтерия» (версии 7.7) имеет гибкие возможности учета, вот некоторые из них:

· использование нескольких планов счетов одновременно;

· многоуровневые планы счетов;

· многомерный аналитический учет;

· многоуровневый аналитический учет;

· валютный учет по неограниченному числу валют;

· ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий;

· учет импортных товаров в разрезе ГТК (автоматический подбор необходимых номеров ГТК при выписке счетов-фактур).

Система «1С: Бухгалтерия» может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии.

Современные информационные системы предназначены для повышения эффективности управления бизнес-систем с помощью информационных технологий подготовки и принятия управленческих решений. На предприятии используется программная система 1С: Предприятие, в частности в бухгалтерии организации установлена программа 1С: Бухгалтерия. Данная компьютерная система бухгалтерского учета обеспечивает выполнение всех функций и требований бухгалтерского учета, основой которого является учетная политика организации - совокупность правил ведения бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

С помощью компьютерной программы проводят такие операции как:

Расчеты за товары через банк

Оплата по безналичным перечислениям осуществляется в два этапа:

- подготовка и печать документа платежное поручение;

- получение и обработка документа Выписка банка.

Документ платежное поручение подготавливается на основании документа Приходная накладная или самостоятельно (для предоплаты товаров). При оформлении Назначения платежа по торговым операциям выбирается стандартное значение.

Для прочих оснований платежа в справочнике Основания вводятся наименования документов, являющихся основанием для ведения взаимозачетов с организациями-контрагентами.

Для правильного оформления платежных документов задается константа Основная Фирма. Далее платежного поручения выводится на печать.

Оформление выписки банка.

Выписка-документ, предназначенный для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных и валютных средств по расчетному и валютному счету. К выписке банка прилагаются копии платежных документов. Отдельные документы находятся в машинном представлении в базе данных. При заполнении строк выписки осуществляется обращение к справочникам и журналам документов для организации связи их с проводками по выписке банка. Выбирается фирма, валютный счет, по которому проводится выписка банка, указывается тип счета. Для каждого документа-приложения в банковской выписке оформляется строка. В которой указывается:

- направление денежного потока: Поступление, Выплата;

- содержание хозяйственной операции;

- корреспондирующий счет, аналитика счета;

- содержание и сумма операции.

Если документ – основание для заполнения строки банковской выписки присутствует в базе данных, используется поле со списком По документу.

 Скачать реферат