Хозяйственная деятельность предприятия
Пофакторный анализ прибыли от реализации продукции за 2008 год
Таблица 13
(млн. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
Факт за 2007 год |
Фактический объём реализации за 2008 год по ценам 2007 г. |
Факт за 2008 го д |
|
1. |
Выручка (нетто) от реализации продукции без покупной стоимости |
2254617 |
2225244 |
2265413 |
|
2. |
Полная себестоимость реализованной продукции |
1277095 |
1217939 |
1403899 |
|
В том числе Внепроизводственные расходы |
298795 |
284998 |
309917 | |
|
Производственная себестоимость реализованной продукции |
978300 |
932941 |
1093982 | |
|
3. |
Результат от реализации продукции |
977522 |
1007305 |
861514 |
|
4. |
Рентабельность реализованной продукции, % |
76,5 |
82,7 |
61,4 |
Снижение прибыли от реализации продукции за 2008 год по сравнению с 2007 годом составило 116008 млн. рублей (86514-977522). Снижение прибыли получено за счёт следующих факторов:
Таблица 14
|
№ п/п |
Наименование факторов |
Расчёт |
Сумма отклонений |
|
Изменение прибыли от реализации продукции |
86514-977522 |
-116008 | |
|
1. |
В том числе за счёт: Объёма реализованной продукции |
977522 × (2265413/2254617)-977522 |
+4681 |
|
2. |
Структуры реализованной продукции |
1007305-977522-4681 |
+25102 |
|
3. |
Полной себестоимости реализованной продукции |
1217939-1403899 |
-185960 |
|
В т.ч. производственной себестоимости |
932941-1093982 |
-161041 | |
|
Внепроизводственных расходов |
284998-309917 |
-24919 | |
|
4. |
Цен на реализованную продукцию |
2265413-2225244 |
+40169 |
По результатам анализа можно сделать вывод, что снижение прибыли на 186 млрд. рублей получено в результате увеличения себестоимости реализованной продукции. Однако, за счёт увеличения объёма реализованной продукции, изменения её структуры, а также роста цен на прибыль увеличена на 70 млрд. рублей.
5. Управление персоналом и организации оплаты труда
Организация и регулирование оплаты труда осуществляется в соответствии с законодательством и настоящим коллективным договором, другими локальными нормативными правовыми актами на основе Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь (далее ЕТС).
Тарифная система, применяемая для оплаты труда работников предприятия, основывается на использовании следующей тарифной сетки для различных профессионально-квалификационных групп работников:
|
Разряды |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Коэффициенты |
1,0 |
1,16 |
1,35 |
1,57 |
1,73 |
1,9 |
2,03 |
2,17 |
2,32 |
2,48 |
2,65 |
2,84 |
3,04 |
|
Разряды |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
|
Коэффициенты |
3,48 |
3,72 |
3,98 |
4,26 |
4,56 |
4,88 |
5,22 |
5,59 |
5,98 |
6,4 |
6,85 |
7,33 |
7,84 |
Тарифные ставки (оклады) повышаются по нормативу изменения тарифных ставок 1-го разряда в зависимости от экономического показателя и (или) при других условиях, установленных государственным органом, уполномоченным управлять имуществом предприятия, в соответствии с действующим законодательством.
Новые нормы труда (выработки, времени и обслуживания) вводятся по согласованию с профсоюзом. После получения норм для согласования профсоюз обязан оформить согласование или дать нанимателю мотивированный письменный приказ от имени:
- профкома (исполнительного бюро) соответствующей структурной профсоюзной организации – не позднее 10 дней с момента получения норм на согласование;
- профкома (исполнительного бюро) предприятия – не позднее 15 дней с момента получения норм на согласование.
Скачать реферат