Внутрифирменное планирование

1.4 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1.01.2009 года.

Расчеты:

Здания, сооружения, оборудование = 105000 + 250000 = 355000 руб.

Амортизация = 60000 + 30750 = 90750 руб.

Итого основной капитал = 355000 + 90750 = 264250 руб.

Материалы = 780*84 = 65520 руб.

НДС по приобретенным ценностям = 2394 + 645706 – 648201 = - 101

Дебиторская задолженность = 10000 + 5681700 – 5673115 = 18585 руб.

Итого оборотный капитал = 65520 – 101 + 18585 + 837474 = 921478 руб.

Баланс = 264250 + 921478 = 1185728

Нераспределенная прибыль = 843491 руб.

Итого собственный капитал = уставный капитал + нераспределенная прибыль = 874766 руб.

Кредиторская задолженность поставщикам = остаток по сч. 60 на начало + стоимость материалов, за год. – денежные поступления, за год. = 180346 руб.

Кредиторская задолженность в бюджет = остаток по сч. 68 на начало + + налог на имущество начисленный + налог на прибыль начисленный – НДС оплаченный – налог на имущество оплаченный – налог на прибыль оплаченный

Итого заемный капитал = 342237 руб.

Баланс = Итого собственный капитал + итого заемный капитал.

2. Оценка бюджета фирмы «Ремстрой» на 2008 год

2.1 Планово-экономические показатели

Расчет точки безубыточности:

Существует 2 способа расчета точки безубыточности:

1. аналитический метод;

2. маржинальный метод;

3. графический метод.

Расчет точки безубыточности аналитическим методом:

150 * X – 111,6 * Х – 147850 = 0

38,4*Х = 147850

Х = 3851 кв.м.

Расчет точки безубыточности маржинальным методом:

Точка безубыточности = постоянные затраты /(цена единицы – переменные затраты на единицу) = 147850/(150-111,6) = 3851 кв.м.

Выручка = 3851*150 = 577650 руб.

Переменные затраты = 3851 * 111,6 = 429800 руб.

Маржинальная прибыль = 577650 – 429800 руб.

Постоянные затраты = 147850 руб.

Прибыль = 147850-147850 = 0

Расчет точки безубыточности графическим методом:

Переменные затраты = 111,6 * 32100 = 3582360 руб.

Постоянные затраты = 147850 руб.

Общие затраты = 3582360 + 147850 = 3730210 руб.

Планово-экономические показатели по разработанному бюджету:

1. Выручка (нетто) = 4815000 руб.

2. Переменная производственная себестоимость = 111,6 руб. за 1 кв.м.

3. Чистая прибыль = 822892 руб.

4. Фонд Заработной платы = 303427 руб.

5. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов = 115000 руб.

2.2 Выводы

На основании разработанного бюджета можно сделать выводы о деятельности фирмы «Ремстрой».

Фирма «Ремстрой» не является убыточной. Об этом свидетельствует наличие нераспределенной прибыли и денежных средств.

Также фирма «Ремстрой» является платежеспособной. Об этом свидетельствует наличие денежных средств на конец планируемого периода. При необходимости фирма сможет оплатить все свои кредиторские обязательства.

Расчет точки безубыточности показывает, что при объёме выполнения работ 3851 кв.м. у фирмы не будет ни прибыли, ни убытков.

На конец каждого квартала выполняются решения финансового менеджера, т.е. сальдо превышает 50000 руб.

Переменная производственная себестоимость единицы работ составляет 111,6 за 1 кв.м.

Чистая прибыль на конец планируемого периода составляет 822892 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения курсового проекта был разработан бюджет фирмы «Ремстой» на 2008 год.

Исходным пунктом для формирования бюджета стал баланс фирмы «Ремстрой» на начало планируемого года.

Далее в соответствии с производственным и финансовыми планами были разработаны операционный и финансовый бюджеты. А именно, при составлении операционного бюджета были разработаны:

1. Бюджет продаж;

2. бюджет производства;

3. бюджет производственных запасов;

4. бюджет прямых материальных затрат;

5. бюджет прямых трудовых затрат;

6. бюджет общепроизводственных расходов;

7. бюджет производственной себестоимости;

8. бюджет коммерческих расходов;

9. бюджет управленческих расходов;

10. отчет о прибылях и убытках.

При составлении финансового бюджета были разработаны:

1. Бюджет инвестиций;

2. бюджет денежных поступлений;

3. балансовый отчет;

Последней стадией разработки бюджета стало составление балансового отчета на конец планируемого периода.

После чего была рассчитана точка безубыточности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации в ред. 2004 г.

 Скачать реферат