Внутрифирменное планирование
Расчеты на примере 1 квартала:
НДС на рекламу = 11300*18% = 2034 руб.
ЕСН = 17500*26% = 4550 руб.
НДС на аренду офиса = 2500*18% = 450 руб.
Итого управленческие расходы (без налогов) = 11300 + 17500 + 2500 = 31300 руб.
Итого НДС = 450 + 2034 + 4550= 7034 руб.
Денежные выплаты по управленческим расходам = итого управленческие расходы (без налогов) + итого НДС = 33784 ру
б.
11. Прогнозный отчет о прибылях и убытках (предварительный вариант)
Таблица 11
Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
№ |
Показатели |
Из таблицы |
На единицу |
Всего |
1 |
Выручка (нетто), руб. |
1 |
150 |
4815000 |
2 |
Переменные затраты, руб. | |||
производственные |
9 |
111,6 |
3582360 | |
3 |
Маржинальная прибыль |
38,4 |
1232640 | |
4 |
Постоянные расходы | |||
производственные |
7 |
42750 | ||
управленческие |
10 |
105100 | ||
Итого постоянные расходы, руб. |
147850 | |||
5 |
Прибыль |
1084790 |
Расчеты:
Выручка на единицу работ = 150*32100 = 4815000 руб.
Маржинальная прибыль на единицу работ = 150-111,6 = 38,4 руб.
Маржинальная прибыль на весь объем работ = 4815000 – 3582360 = 1232640 руб.
Прибыль = МП – постоянные расходы = 1232640 – 147850 = 1084790 руб.
12. Бюджет инвестиций
Согласно плану инвестиций необходимо оплатить покупку нового оборудования. Стоимость покупки оборудования составит в первом квартале. Оплатить оборудование необходимо в первом квартале.
Таблица 12
Бюджет инвестиций.
№ |
Показатели |
Квартал |
Итого за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1 |
Приобретенное оборудование |
250000 |
- |
- |
- |
250000 |
2 |
НДС |
45000 |
- |
- |
- |
45000 |
3 |
Оплата |
295000 |
- |
- |
- |
295000 |
Расчеты:
НДС = 250000*18% = 45000 руб.
Оплата поставщику = 250000 + 45000 = 295000 руб.
13. Бюджет по налогам
НДС начисляется после выполнения работ, при этом принимается НДС по приобретенным товарам и услугам, которые были получены, оприходованы.
Социальные отчисления оплачиваются в тот же период, когда были начислены. Все остальные налоги начисляются один раз в квартал и оплачиваются в следующем после начисления квартале. Кредиторская задолженность, возникающая на 1 января 2008 года, погашается в первом квартале 2008 года.
Таблица 13
НДС по приобретенным товарам, работам, услугам.
№ |
Показатели |
Квартал |
Итого за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1 |
Остаток на начало |
2349 |
- |
- |
- |
2349 |
2 |
НДС по приобретению |
207499 |
133484 |
151643 |
153080 |
645706 |
3 |
НДС к возмещению |
209994 |
133484 |
151643 |
153080 |
648201 |
4 |
Остаток на конец года |
- 101 |
Расчеты на примере 1 квартала:
НДС по приобретению = НДС материалы + НДС реклама + НДС аренда + НДС оборудование = 160015 + 2034 + 450 + 45000 = 207499 руб.
НДС к возмещению принимается по приобретенным товарам, работам, услугам, которые были получены и оприходованы.
НДС к возмещению =НДС КЗ поставщику + НДС материалы + НДС реклама + НДС аренда + НДС оборудование = 2495 + 160015 + 2034 + 450 + 45000 = 209994 руб.
Остаток на конец года = остаток на начало + НДС по приобретению – НДС к возмещению = -101 руб.
Таблица 14
НДС в бюджет.
№ |
Показатели |
Квартал |
Итого за год | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1 |
Остаток на начало |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
НДС начисленный покупателю (НДС с выручки) |
221400 |
191700 |
224100 |
229500 |
866700 |
3 |
НДС к возмещению |
209994 |
133484 |
151643 |
153080 |
648201 |
4 |
НДС оплаченный |
- |
11406 |
58216 |
72457 |
142079 |
5 |
Остаток на конец |
76420 |