Анализ трудовых ресурсов орагнизации
· Коэффициент оборота по приему (Кпр) – отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период
количество принятого на работу персонала
КПР =
среднесписочная численность персонала (5)
· Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Кв) – отношение числа выбы
вших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период
количество уволившихся работников
КВ =
среднесписочная численность персонала (6)
· Коэффициент текучести (Кт) – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины), к среднему списочному числу работающих за тот же период
количество уволившихся по собственному желанию
и за нарушение трудовой дисциплины
КТ =
среднесписочная численность персонала (7.)
· Коэффициент постоянства состава персонала (постоянства кадров) (Кп.с.) – отношение числа работников, проработавших весь период, среднему списочному числу работающих за тот же период
количество работников, проработавших весь год
КП.С. =
среднесписочная численность персонала (8.)
Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Анализ движения рабочей силы проведем в табл. 1. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и др.). В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования рабочей силы, интенсификации производства и т.д.
В том случае, если имеет место расширение деятельности, то есть хозяйствующий субъект увеличивает производственную деятельность, создает рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и источники их привлечения.
1.4 Анализ структуры и динамики фонда рабочего времени
Наиболее полное представление об объеме рабочего времени дает баланс календарного фонда времени. Балансы рабочего фонда времени, составленные на основе учета рабочего времени в человеко-днях и человеко-часах, являются основой для всех последующих направлений анализа использования рабочего времени. Они дают наиболее полное представление о бюджете рабочего времени и его целевом использовании.
В балансе рабочего времени используются следующие показатели: календарный фонд рабочего времени, табельный фонд рабочего времени и максимально возможный фонд рабочего времени, которые рассчитываются по формулам:
КФ = Отработано рабочими, всего + Целодневные простои + Неявки на нд времени,
где ИТф – использование табельного фонда времени; использование максимально возможного фонда рабочего времени:
Имф = отработано рабочими всего / максимально возможный фонд рабочего времени,
где ИМф – использование максимально возможного фонда рабочего времени. за год / отработано человеко-дней за год; [6]
3. Среднее число человеко-часов, отработанных одним рабочим за определенный период (СЧраб):
СЧраб = отработано человеко-часов / ССЧраб.
Чтобы вычислить коэффициент использования установленной продолжительности рабочего дня, следует среднюю полную фактическую продолжительность рабочего дня разделить на среднюю установленную продолжительность рабочего дня. Последний показатель определяется делением фактически отработанных человеко-часов (за минусом человеко-часов, отработанных сверхурочно, и учтенных внутрисменных простоев) на фактическое количество человеко-дней явок списочных рабочих.
Коэффициент использования установленной продолжительности рабочего периода рассчитывается путем деления средней фактической с трудовым законодательством) на среднесписочную численность рабочих за период.
1.5 Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. [7]
Абсолютное отклонение (∆ФЗПа) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
(9)
Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (∆ФЗПот).
Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.
Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы составит:
(10)
В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.
Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. – Схема факторной системы переменного фонда зарплаты
Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:
1. Фонд заработной платы:
а) по плану:
(11)
б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:
(12)
в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру:
(13)
д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:
(14)
е) фактически:
(15)